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（四）突击盘点法。应首先了解单位现金存放点和有可能保管“小金库”管理人员的情况，盘点时要注意对库内所有现金、支票、存折、票据及存根联等资料全部进行清点，发现问题要立即追踪审计。如在对某单位经济责任审计时我们对财务人员突击盘点，发现私人存折几本，且有些存折上金额较大，经过到相关银行查询，发现该单位公款私存的问题。
（五）银行账户追踪法。审计进点前应首先要求被审计单位提供所有银行账户情况，在审计时应注意是否存在未提供的账户，若有则应追踪到底，看是否存在账外账户的情况。
（六）票据核对法。票据是单位经济活动的具体反映，因此要重视检查单位收费票据；审计中应先从单位内部控制入手，检查票据购买、领用、销毁、存根的保存等一系列内部控制是否健全、有效，存根联是否完整，并运用判断或统计抽样法，从中抽出一定数量的存根联，看其是否全部入账，还可以从被收费单位调查取得的收据联为证据，要求核对相应的存根联，以此为突破口，检查企业是否存在收费不入账，私设“小金库”。如在对某学校审计时，通过单位票据领购证登记的票据数和已使用的票据数核对发现少一本票据，经追问，这本票据在财务科长手中并已部分使用，收入是收取几个大户的房租收入，金额达80万元，资金以校长的名字存入40万，财务科长名字存入40万元。另外票据核对法也适用于虚列支出和重复列支费用而形成“小金库”的审计，如对支出凭证中开具的金额较大的发票，同时又没有附采购清单，或者有，但采购数量与实际需用不一致的，以及没有后勤部门收货的，就应给予重视追查是否是用于购买购物券；对之后大额购物且与前面的发票开出单位是同一商户的，或者收款单位与开发票单位不一致，而报销却领取现金的，应联系上述业务综合审查，落实是否是重复列支费用，若是，则应追踪所领取现金的去向，从而查出隐藏着的“小金库”。 总之，只要研究和掌握一定的“小金库”审计方法，根据不同单位的实际情况来分析有可能的“小金库”，深入调查研究，抓住线索一查到底，就能将各种各样的“小金库”审查出来。 ---微审计 审计人员都在看--- 读后分享->右上角送给朋友或转发朋友圈 快速关注->微信订阅号，查找“微审计” ->扫扫下图，发现更多惊喜 |
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