| 先看公式，应交税金=销项税-可抵扣进项税。 税负率=应交税金/不含税收入 不含税收入=开票金额/（1+17%） 销项税=不含税收入*17% 可抵扣进项税=网上认证发票的税额将上述的公式变形。 税负率=（开票金额/（1+17%）*17%-网上认证发票的税额）/（开票金额/（1+17%）整理得到：（开票金额/（1+17%）*税负率=开票金额/（1+17%）*17%-网上认证发票的税额网上认证发票的税额=开票金额/（1+17%）*（17%-税负率）此公式，已知税负率，开票数，可求出进项税，能得出进项发票。 已知税负率，验票数，可求出销项税，能得出销项发票。看案例：红光贸易公司为一般纳税人，主要经营化工原料，假设化工行业平均税负率为2.2%，本月进货500万元，取得增值税专用发票，发票金额585万元，已在网上认证。问，要达到行业平均税负率，该公司本月至少应开票？分析，属于第二种情形。把已知条件代入公式。 85=开票金额/（1+17%）*（17%-2.2%）开票金额=85/14.8%*1.17=671.96万元。验证：收入=671.96/1.17=574.32万元 销项税=574.32*17%=97.64万元 进项税=585/1.17*17%=85万元。 应交税金=97.64-85=12.64万元。 税负率=12.64/574.32=2.2%希望对你有帮助！我的邮箱是zqzq_zq@163.com |
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