和你聊聊合理避税

和你聊聊合理避税

    避税就像一场潜伏战，纵观全球，寻找税法漏洞几乎是避税的不二法门。

而最常见的有三种形式：慈善避税、转移居住地避税、寻找避税天堂。

2010年，盖茨和巴菲特曾共同呼吁美国最富裕的人捐出至少一半个人财富用于慈善业，并且两人先后做出表率，捐出绝大多数个人财富。

实际上，在这之前的2000年，盖茨夫妇已经正式成立了“比尔和梅琳达盖茨基金会”，目前这一基金会的规模在全球最大，盖茨曾为该基金会捐了数亿美元。美国《财富》杂志称“这是避税手段”。

数据显示，盖茨基金在2003年以268亿美元的资本获得了高达39亿美元的投资回报，利润率高达15%左右，这比许多以盈利为目的的企业利润率还要高。而盖茨基金会每年只要将总资产的5%用于捐赠就可以避免支付更多税收，另外95%的资产则被用于投资。

而中国，随着财富的逐渐积累，富豪变更国籍已经不是什么新鲜事，而选择定居的国家均是税收低廉的新加坡、瑞士等国。如新加坡就规定，只有在新加坡本土投资所获收益才需要缴税，本国公民在其他国家和地区投资所获收益不需要缴税。

但是，有避税，就有反避税。优惠的税收条件，并不是无偿的，各国政府为了反避税，对旨在避税的虚假移民作了种种限制。而这也成为很多富豪为了避税，舟车劳顿的根源所在。例如英超球员和教练员，几乎所有的明星大腕都出现在英国税务部门的“非定居人口”名单之中。

寻找避税天堂和转移居住地相比，寻找避税天堂是目前使用频率最高的避税手法。避税天堂大多是较小的沿海国家和内陆小国，甚至是很小的岛屿或“飞地”。主要特点包括金融信息及税收体制不透明，税率极低甚至不征税，为其他国家和地区的企业、组织和个人避税、洗钱提供方便，损害国际金融体系的稳定等。据悉，世界上每年有10万亿美元睡在“避税天堂”的库房，令各国政府既眼馋又头痛。

以英属维尔京群岛为例，其政策规定：在岛设立的公司除每年交纳营业执照续牌费外，免交所有当地税项；公司无注册资本最低限制，任何货币都可以作为资本注册；注册公司只需1名股东和1名董事，公司人员中也不必雇该岛居民；不要申报管理者资料，账目与年报也可以不公开。

为此，许多企业在岛上注册一家空壳贸易公司，以此逃避关税，已成为公开的秘密。这也就不难理解，众多“混血儿”出现的根源所在。而有趣的是，很多富豪只要在这里注册一个公司，就可以成为为自己的个人所得洗钱的最方便的工具。

合法避税是指在尊重税法、依法纳税的前提下，纳税人采取适当的手段对纳税义务的规避,減少税务上的支出。合理避税并不是逃税漏税，她是正常合法的活动；合理避税也不仅仅是财务部门的事，还需要市场、商务等各个部门的合作，从合同签订、款项收付等各个方面入手。
    1、换成“洋”企业
    我国对外商投资企业实行税收倾斜政策，因此由内资企业向中外合资、合作经营企业等经营模式过渡，不失为一种获取享受更多减税、免税或缓税的好办法。

2、注册到“宝地”
    凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都可享受较大程度的税收优惠。中小企业在选择投资地点时，可以有目的地选择以上特定区域从事投资和生产经营，从而享有更多的税收优惠。

3、进入特殊行业

比如对服务业的免税规定：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，免缴营业税。

婚姻介绍、殡葬服务，免缴营业税。
    医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免缴营业税。
    安置四残人员占企业生产人员35%以上的民政福利企业，其经营属于营业税服务业税目范围内（广告业除外）的业务，免缴营业税。
    残疾人员个人提供的劳务，免缴营业税。
　　4、做管理费用文章
    企业可提高坏帐准备的提取比率，坏帐准备金是要进管理费用的，这样就减少了当年的利润，就可以少交所得税。
    企业可以尽量缩短折旧年限，这样折旧金额增加，利润减少，所得税少交。另外，采用的折旧方法不同，计提的折旧额相差很大，最终也会影响到所得税额。

5、用而不“费”
    中小企业私营业主应考虑到如何对经营中所耗水、电、燃料费等进行分摊，家人生活费用、交通费用及各类杂支是否列入产品成本。

6、合理提高职工福利
    中小企业私营业主在生产经营过程中，可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，为员工办理医疗保险，建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金，进行企业财产保险和运输保险等等。这些费用可以在成本中列支，同时也能够帮助私营业主调动员工积极性，减少税负，降低经营风险和福利负担。
    7、从销售下手

选择不同的销售结算方式，推迟收入确认的时间。企业应当根据自己的实际情况，尽可能的延迟收入确认的时间。例如某汽车销售公司，当月卖掉100台汽车，收入2000万左右，按17%的销项税，要交300多万的税款，但该企业马上将下月进货税票提至本月抵扣。由于货币的时间价值，延迟纳税会给企业带来意想不到的节税效果。