盘活财政存量资金的几点思考(三)

三、盘活财政存量资金几点思考

盘活财政存量资金，关键是要加快改革，完善制度建设，需从加强管理与完善制度两个方面入手，既要全面清理现有的财政存量资金，又要防止产生新的存量资金，更要加快完善国库单一账户制度。

（一）在加强管理层面上

一是严格预算编制，增强预算的科学性与完整性。要严格执行新《预算法》，考核支付进度，推进绩效评价。通过严格执法，来推动盘活财政存量资金工作的落实。认真审核部门（单位）预算编制。要转变预算单位对结余结转资金管理的思想认识。同时，为做好存量专项资金清理整合工作，财政部门应积极协调，细致讨论，充分听取部门的意见，实事求是地确定存量专项资金的整合方案，加快资金使用。

二是分类处置财政专户，规范资金管理。积极清理往来挂账，完善手续冲销部分存量。按照“归并同类资金、合并重复账户、撤销无效账户”的要求，认真清理财政部门在各类商业银行中设立的账户，规范管理财政专户，为盘活存量财政资金夯实基础。

三是遵守管理规定，梳理专项资金。严格业务流程，对专项资金纳入财政专户管理制定分门别类，核对界定的管理办法，综合考虑资金用途等要素，提出保留、撤销或调整的意见，提高财政专户资金管理的安全性、规范性。

四是积极推进项目建设，“唤醒”存量资金。对本级预算安排结转期超过一年且未使用的预算结转项目，上级专项转移支付连续结转两年以上项目，以及没有具体项目或有项目但无法支出的财政专户资金全部进行整合，或统筹调入公共财政预算进行全部整合；对预算单位超过一年以上的专项结余资金，全部进行统筹整合；对当年预算安排形成的结余资金顶抵下年项目预算。对应按原用途使用的资金，尽快拨付投入使用；对不需按原用途使用的资金，予以收回，重新统筹安排试用。

五是创新资金管理方式，探索拓宽存量增值渠道。可考虑将非税收入、专项资金、往来资金等财政专户结存资金，由活期存款转为协议存款，或者通过公开招标方式，增加财政资金的收益。

（二）在完善制度层面上

一是进一步完善财政预算管理制度。财政预算编制关系到财政资金使用的效率，针对当前财政预算编制存在的问题，逐步推行“零基预算”，探索建立基本支出保障制度，加快推进预算绩效目标管理。

二是进一步完善财政预算执行评价制度。对编制好的财政预算要加快执行与实施，对实施过程中面临的各种问题要及时反馈，既可以避免财政资金的沉淀，又有利于对项目进行绩效评价。建立指标结转与部门基本支出资金结余、预算安排与部门专项资金结余、专项资金分配与资金使用效益三挂钩的管理机制。同时，上级对下级的转移支付资金，应提前告知，尽快拨付，避免造成资金滞后、沉淀。

三是进一步完善财政资金监管制度。应当按照“动态管理、分类整合、集中财力、保障重点”的原则，对财政专户存款加强管理，稳步推进财政专户资金统筹整合。对财政资金的运行与使用进行定期跟踪审计监督，避免出现财政资金挪用、损失等现象。

四是严格执行国库单一账户制度。通过修订《预算法实施条例》，严格国库单一账户制度，确保所有财政收入都纳入国库单一账户管理、所有财政支出都须从国库单一账户划拨，从而减少财政资金进出中间环节，提升财政资金周转效率。

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