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银行承兑汇票是一种常用的贸易结算方式，现在我们就来梳理一下银承相关理论及业务办理流程吧。 一、概述 银行承兑汇票贴现是指远期汇票经承兑后，汇票持有人在汇票到期前在贴现市场上转让，受让人扣除贴现息后将票款付给出让人的行为，或银行购买未到期票据的业务。能够给企业贴现的机构有银行，也有一些货币金融服务机构。通常在本地银行贴现费用比较高，于是衍生出由金融机构代理贴现，手续比较简便，贴现的利率低于本地银行。 银行承兑汇票贴现具体程序： 1、查询验证企业已背书好的汇票 2、我银行通过大额支付系统划款 3、企业确定款到账; 4、收票; 5、交易完成。 二、贴现利息计算 1、贴现利息(Discount Charges) 是承兑汇票持票人以未到期承兑汇票向银行申请贴现，银行同意给予现款，但银行要根据贴现率和承兑汇票的剩余天数，计算并从汇票金额中先行扣收一部分款项，这部分被从承兑汇票金额中扣收的金额就是贴现利息。 实付贴现金额是指汇票金额(即贴现金额)减去应付贴现利息后的净额，即汇票持有人办理贴现后实际得到的款项金额。 按照规定，贴现利息应根据贴现金额、贴现天数(自银行向贴现单位支付贴现票款日起至汇票到期日前一天止的天数)和贴现率计算求得。 票据贴现利息的计算分两种情况： (1)不带息票据贴现，计算公式为： 贴现利息=票据面值x贴现率x贴现期 (2)带息票据的贴现 贴现利息=票据到期值x贴现率x贴现天数/360 贴现天数=贴现日到票据到期日实际天数-1 用公式表示即为： 贴现利息=贴现金额×贴现天数×日贴现率 日贴现率=月贴现率÷30 实际付款金额=票面金额-贴现利息 举例 汇票金额10000元，到期日2006年7月20日，持票人于4月21日向银行申请贴现，银行年贴现利率3.6%，则贴现利息=10000*90*3.6%/360=90元，银行在贴现当日付给持票人9910元，扣除的90元就是贴现利息。(注意：年利率折算成日利率时一年一般按360天计算，故要除以360) 贴现利率一般要比贷款利率低得多，而且贴现的办理手续比贷款简单，能满足企业资金急需时的融资要求，汇票也具有较高的流通性，银行也比较愿意办理贴现业务。 2、天数的计算 例如，一公司于8月15日拿一张银行承兑汇票申请贴现，面值1000000元，贴现率2.62%，签发于上年的12月30日，到期日为10月29日，贴现利息如何计算? 贴现天数，为从贴现日起至到期日的天数，可算头不算尾或算尾不算头，如果是异地的话要再加3天，碰上休假要顺延. 16(16-31日)+30(9月)+29(1-29日)=75天 ，也可17(15-31日)+30(9月)+28(1-28日)=75天 这是一个不带息票据贴现，贴现利息=75*1000000*(2.62%/360)=5458.33 再例如，2004年3月23日，企业销售商品收到一张面值为10000元，票面利率为6%，期限为6个月的商业汇票。5月2日，企业将上述票据到银行贴现，银行贴现率为8%。假定在同一票据交换区域，则票据贴现利息计算如下： 这是一个带息票据贴现，票据到期值=10 000 x(1+6% /2)=10 300(元) 该应收票据到期日为9月23日，其贴现天数应为144天(30 +30 +31 +31+23-1) 票据贴现利息=票据到期值x贴现率x贴现天数/360 =103 00 x 8% x 144/360=329.60(元) 三、贴现业务受理程序： 1、贴现申请。持票人向开户行申请银行承兑汇票贴现，银行客户经理根据持票人提出的业务类型，结合自身的贴现业务政策决定是否接受持票人的业务申请。 2、业务报价。银行客户经理依据持票人的业务类型、期限、票面情况，并结合本行制定的相关业务利率向客户作出业务报价。 3、提交资料。持票人接受业务报价后，银行正式受理业务，通知持票人准备各项办理业务所需的资料。其中包括： (1)资格类文件 贴现申请人营业执照副本或正本复印件、企业代码证复印件(首次办理业务时提供); 经办人授权申办委托书; 经办人身份证原件及经办人、法定代表人身份证复印件、经办人介绍信或工作证; 加盖贴现企业财务专用章和法定代表人私章的预留印鉴卡; 贷款卡(原件或复印件)及其密码。 上年度经审计的资产负债表、损益表和即期的资产负债表、损益表，如通过贷款卡在银行信贷登记咨询系统中能查询到该企业上年度的财务报表，视同该报表已符合规定，即贴现申请人只需提供即期的相关报表。 (2)银行承兑汇票及其跟单资料 银行承兑汇票正反面复印件。 交易合同原件及其复印件。 相关的税务发票原件及其复印件; 加盖与预留印鉴一致的财务专用章的贴现凭证; 票据最后一手背书的票据复印件; 填写《银行承兑汇票查询申请书》（由客户经理持银行承兑汇票复印件和填写完整的《银行承兑汇票查询申请书》交清算岗位办理查询）。 4、票据查询。清算岗位根据承兑行确定查询方式：属本行的在系统内网上查询，属他行的填写银行承兑汇票一式三联查询书，通过交换向承兑行查询票据的真实性。如承兑行为民生银行、招商银行、交通银行、华夏银行、光大银行、中信银行、兴业银行、浦东发展银行、广东发展银行、深圳发展银行，市场营销岗位客户经理则需另行填写特殊业务划拨申请书，向承兑行所属系统在本地的分支机构支付每笔30元的查询费用并委托查询。 5、票据复查。收到会计结算部门提供的承兑人查复书后，市场营销岗位换人进行电话复查，核对汇票的票面要素，复查无误后通知贴现企业，持贴现所需的资料和已背书完整的承兑汇票前来办理业务。 6、企业开户。首次办理业务的贴现企业，需持开户资料(申请人营业执照副本或正本复印件、企业代码证复印件)至银行会计部门办理开户(临时帐户)手续。 7、票面初审。客户经理进行票面初审，检查银行承兑汇票背书是否完整;审核完毕后客户经理填写票据收执，陪同客户将银行承兑汇票移交给票据审核岗位;票据审核岗位在核对票据原件和票据收执后，在票据收执上加盖收讫章，交由客户保管。 8、交易文件初审。客户经理对客户提供的票据交易文件进行初审，客户经理填妥《商业汇票贴现申请审批书》并签字，负责电话查复的客户经理在电话查复一栏中签字。营销主管进行复审并在审批书中签字确认。如有特殊情况，则需客户经理在特殊事项说明一栏中注明，并由营销主管签字确认。营销主管复审完毕后，客户经理交各项跟单资料至风险审核岗位，并办理交接手续。 9、资金申报。客户经理测算业务资金需求，提前向资金营运部门申报预约资金。 10、票据审查。票据审核岗位对贴现票据进行票面审查。审查完毕后，及时通知客户经理票据瑕疵情况和退票情况，由客户经理负责与客户进行沟通，商量对瑕疵票据是否出具说明。票据审查岗位在审批书中签字。 11、交易文件审查。风险审核岗位对票据交易文件和资料进行审查，并对企业贷款卡进行查询。查询完毕后，及时通知客户经理票据跟单资料瑕疵情况和退票情况，由客户经理负责与客户进行沟通，商量对跟单资料瑕疵的处理方法。风险审核岗位在审批书中签字。 12、数据录入、贴现凭证制作。客户经理在票据业务系统中录入贴现业务数据，并打印制作贴现凭证。 13、复核利息，计算实际划款金额。票据审核岗位剔除因票面因素和跟单资料无法办理贴现业务的票据后，对剩余的票据根据交易文件审核后均合格的票据贴现凭证、经有权人签字确认的申请审批表等进行利息复核，并计算本次业务的实际划款金额。票据审核岗位在审批书中签字。 14、签批。客户经理将已填写完整的申请审批表交授权签批人或最高签批人签批。 15、合同盖章。客户经理填写用印单，将已填写完整的贴现协议书同已签批的申请审批表交风险审核岗位盖章。 16、支付流程。客户经理将依据填写完整并经过最终签批的申请审批表和贴现协议书一并提交资金调拨岗位，资金调拨岗位根据交易合同上的户名、开户行、账号及申请审批表上的实际划款金额填写资金调拨通知书。 17、票据审核岗位向客户收回已加盖转讫章的票据收执，清算岗位根据资金调拨通知书填制会计凭证，并向客户划付资金。 业务办理完毕后，客户经理将已加盖转讫章的贴现凭证第四联和一份已填写完整的交易合同交给客户。 18、信贷台帐登记。业务办理完毕后，由风险审核岗位负责信贷台帐的登记和到期收妥资金后销账的工作。 四、银行承兑汇票贴现申请文件，由贴现机构制作统一格式，包括贴现申请书，贴现凭证 。 贴现金融机构内部流传文件，由贴现机构制作统一格式，包括票据收执，查询查复书，贴现审批表，贴现协议书. |
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