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往来核算业务工作总结' P' J/ j# @3 [! Q$ ~ 自加入公司财务部工作到今天的调岗已经快两年了，这两年一直在处理公司往来核算业务，集做帐，查账，对账于一身，可以说已经从简单的填制凭证逐步形成了一个庞大的往来核算体系，也许这个体系的形成才是我最大的收获吧！为了纪念即将告别的往来核算岗位，在这里分享一下我的工作和学习的经验，希望能帮助正在往来核算岗位中以及即将进入这个岗位的会友们减轻工作负担，能够很好的处理往来核算工作。 $ R# O: v- P6 N7 M; y1.关于会计科目借贷方的使用：（以预付账款为例）6 K, J7 b; Z- h% _ 上学的时候老师也讲过，教材里也说过，当支付货款的时候，应该借：预付账款 贷：银行存款 ，货款退回的时候做相反的分录，但在实际工作中并不是书上讲的那样，预付账款的借贷两方分别代表着另外的两个含义，借方代表的是付款 ，贷方则可以反映出收到的发票，通过借方累计金额可以查询到公司一共支付给该厂商多少货款，贷方累计金额可以查询到厂家一共开出多少金额的发票，借贷双方都有各自不同的任务，因此，当遇到其他原因货款退回时，不能盲目的做相反分录，而是利用会计中的红字方法，做出借：预付账款（红字） 同时借：银行存款，这样就不会影响到预付账款贷方反映发票的金额，进而是整个往来一目了然，不仅是预付账款，其他的往来科目采用这种方式，都会产生很好的效果。. T: x) Q) f$ W4 r' Z2 B 2.摘要的巧妙运用（再没有合同软件做支持的情况下） , y5 x8 A: e; I小小摘要看似简单，但是在小财务软件或者是不具备全套功能的财务软件来说则具备相当大的功能，“小卒过河当車使”讲的也是这个道理。在查账这一方面对于核算岗位人员来说是很重要的一节，因为你的正确与否直接决定着企业的财产是否流失。公司业务经常会出现与同一家企业签订两个以上合同的情况，在每个合同单独运作的情况下分别核算是非常重要的，我们在小小的摘要中输入统一的合同编号格式，同时收到的发票入账时也输入相应统一格式的合同号（切记，格式一定要统一），那么我们可以第一时间通过软件或者EXCEI的筛选来最快查到每个单笔合同的付款情况和发票的开票情况以及余额情况，进而协助我们做出下一步的工作。! o# D9 P' f1 S' c$ R, } w$ v 2 }9 F& |9 y* N( u 3.责任人的明确 ( u% {7 @( _' p& X8 E在做帐中标记上款项负责人，可以在发现问题时直接联系到第一手资料人，询问具体的事务，同时也能协助他们查询每个月的报款项目，查出某一个人在这个会计月度一共申请支付了多少款，，方便了核算人员的对账，也方便了相关责任人及时了解付款请款。更重要的是，在年底可以通过查询相关责任人来锁定各部门之间的资金申报情况，有利于财务对各部门资金的掌控。 / t0 m3 h* H( q( U: p( l' P3 X完成以上三个项目，你会获得超值的信息，1.今年xx部门向财务申报了多少笔款，总金额是多少。2.xX号合同执行到什么程度了，发票全开了吗，还有多少款未付。4.代付款协议的使用（挽救出纳失误的杀手锏） - b9 a% ]3 X# N; I当一个公司的财务部同时负责几家子公司的账务时，难免会犯“张冠李戴”的错误，这时要求厂商退钱并重新用正确的公司名支付是不可能的了，厂家会异口同声的说，都是你们自己家的，你们自己调整一下就行了。在这时，作为往来核算人员就成为了挽救出纳失误的救星了，在符合会计制度要求的情况下，代付款协议的签署将会扭转这一局面。当原本由A公司支付的货款不小心用B公司的账户支付出去了。此时由A公司和B公司共同签署代付款协议，一式三份，A、B和厂家各一份。内容是A公司对厂家C的欠款由B公司负责代为支付。并有双方签字盖章，并将协议作为附件，厂商C可以入账，同时A公司做借：预付账款—C 贷：其他应付款—B ；B进行会计处理：借：其他应收款—A . o9 a' p7 X6 I; D9 ^8 L贷：银行存款 ，此时你公司的出纳会感激你的。9 {4 L( d4 S* S 5.询证函—对你工作的最后测评 R |$ K) H* V& P8 J0 g' ^& J “此询证函仅作为对账专用，并不作为催款。。。”这样的话作为往来会计是经常能看见的，不错，可能由于时间差或者是票据传递过程中的问题，都会导致某笔账务的漏记或者错记。及时的对账就是解决这一问题的根最好办法，对账可以分为半年对账和年底对账，一旦对账无误，留下印鉴，并做好登记，以方便以后的付款，一旦出了问题，需要先和自己的业务部门取得联系，看看是不是内部出了问题，内部确认无误后在和外部核实，正所谓“攘外必先安内”，这样也不至于闹笑话。 0 J* ^; @: y9 X9 c4 O5 O6 j. i I- a- A- E4 j% y3 d. K 总结：9 D( }, u; D. Q 大学里终归学的是“广义”会计学，完全处于理论阶段，而在社会工作中主要学的是“狭义”会计学，你会在细微的地方发现某些技巧，进而指导你提高效率。结合理论，通过理论联系实践，再用实践来指导理论，会有很好的成果。往来核算岗位如此，税务会计亦如此，在今后的税务会计工作中，跟进理论，联系实践，从简单的报税抄税，逐步到提税、算税，进而发展到纳税筹划、合理避税，形成一个整套的税务体系。干一行，爱一行，干一行，精一行，才会有长足的发展 2 N7 B) S& Y/ j2 z& G4 W. h7 P' J! x |
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