① 现金盘盈时: 批准前: 借:库存现金 贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 批准后,未查明原因的: 借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷:营业外收入 ② 现金盘亏时: 批准前: 借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷:库存现金 批准后,未查明原因的: 借:管理费用 贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 (2)有关存货盘盈、盘亏的相关处理 ① 存货盘盈时: 批准前: 借:原材料等科目 贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 批准后: 借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷:管理费用 ② 存货盘亏时: 批准前: 借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷:原材料等科目 批准后: 借:管理费用(收发计量、管理不善) 营业外支出(非常原因) 其他应收款(应收责任人、保险公司赔款) 贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 (3)固定资产盘盈、盘亏的相关处理 ① 固定资产盘盈做为前期差错处理,不再通过“待处理财产损溢”科目核算,而通过“以前年度损益调整”科目核算。 ② 固定资产盘亏时: 批准前: 借:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 累计折旧 贷:固定资产 批准后: 借:营业外支出—固定资产盘亏 贷:待处理财产损溢—待处理固定资产损溢 |
|