张科 陈利峰 王玉杰
5月1日房地产业、建筑业、金融业和生活服务业全面推开营业税改征增值税试点工作。党和国家领导人在国家税务总局调研时提出，用工匠精神把准备和实施工作做得更细、更精、更实。河南省周口市国税局高度聚焦营改增试点，从准备工作、移交确认、培训宣传、纳税服务、升级版推行5个方面精准发力，以工匠精神全面推开营改增试点。 1 聚焦“细”， 精心做好准备工作 “营改增实施后，我们最担心的还是企业税负问题”“我们的会计人员习惯了营业税，对增值税还是不太了解”“营改增后，大量纳税人涌向国税局，你们的办税窗口和税务人员能不能满足需求”……在周口市国税局召开的营改增试点纳税人座谈会上，与会代表踊跃发言，把企业对营改增的疑惑、担心一一表达出来。 在全面推开营改增试点未正式启动前，周口市国税局通过媒体了解到营改增有关情况，采取多种措施提前征求纳税人意见、建议。召开纳税人代表座谈会就是措施之一。 在“请进来”的同时，该局还组织税务人员“走下去”，在四大行业中选取不同规模的纳税人220户，实地了解企业情况；“送上门”，向全市营改增纳税人发放调查问卷1000余份，全面了解四大行业企业负责人、会计对增值税认识程度及营改增后企业可能面临的难点问题。 该局组织相关人员“坐下来”，把收集到的问题和建议梳理、归纳，有针对性地制定“1+9”的实施方案，细化10类66项工作的时间节点、工作任务和责任部门，做到目标明确、任务分解、责任细化、路径清晰。 在制定好营改增实施方案以后，市局抽调55人组成11个督导组，由领导班子成员带队，在营改增期间常驻一线。督导组工作成效与工作指标挂钩，倒逼责任落实。 周口市政府成立了以常务副市长为组长的全面推开营改增试点改革领导小组，建立了财政、国税、地税、人行（国库）等部门负责人参加的联席会议制度和每周例会制度，形成了“政府牵头、税务主抓、部门配合、社会参与”的工作格局。 2 聚焦“清”， 精准做好移交确认 税源信息的移交、确认是营改增试点工作的基础，需要国税、地税密切配合。 为确保税源信息移交、确认工作成效，该局明确了“税源底子清、征收方式清、发票使用清、征收税款清”的基本目标。3月14日，国税、财政、地税联合举行四大行业营改增试点纳税人税源移交仪式，在不给纳税人增加不必要负担的情况下，全市1.2万户营改增试点纳税人信息顺利、平稳移交。 建立联系人制度。为每一户营改增试点纳税人指定一名国税部门联系人，并将联系人的联系方式告知纳税人。联系人在营改增试点期间，落实涉税问题协调处理的第一责任，积极做好政策宣传和业务辅导，及时听取纳税人意见、建议，帮助解决涉税诉求，一对一做好全程跟踪服务。 国地税精诚合作，一个真心交，一个认真接。税源信息移交后，关键在调查确认。周口市、县两级国地税分别建立联席会议制度，定期召开碰头会；地税机关抽调150余人，成立联合税源调查小组，共同做好税源调查确认工作。围绕“四清”目标，地税人员引路，国税人员逐户对营改增试点纳税人实地调查确认，指导纳税人逐个填写《营改增信息调查确认表》（简称确认表）。“正是由于地税机关的通力合作、积极配合，确保了税源移交、确认工作的顺利进行。”周口市国税局货物和劳务税科负责人说。 税源信息调查确认，实行“双签字”制度。税务机关税源信息调查确认人员在深入实地调查确认的基础上，指导纳税人填写确认表，纳税人与调查人员共同签字确认。及时把调查的数据与金税三期系统的数据比较、核对，发现不一致，及时补录、修改。 3 聚焦“效”， 精确做好培训宣传 周口市太康县在本次营改增试点中涉及建筑企业十多家，税率从原来营业税的3%改为增值税的11%，这些企业隐隐感觉负担会加重。 调查表明，纳税人对营改增政策不了解或者一知半解，是全面推开营改增试点必须率先打通的一个堵点。针对纳税人关注的热点、痛点，周口市国税局开出“三剂良药”，确保税务人员懂业务、能辅导、会操作，纳税人懂政策、能开票、会申报。 一是及早动手。市局先行组成营改增工作专家组，深入各县（区）对615名新纳入营改增的纳税人进行基础培训；把4个行业所有营改增一般纳税人800多人（次）集中到市局，分类、分期开展培训；第一时间在当地主流媒体，以开设专栏等形式进行广泛宣传。 二是培训+考试。市局搭建营改增操作模拟环境，先培训，后考核。让每一位纳税人现场上机模拟开票，确保准确开出发票。 三是因人施教。采取集中与分散相结合的方式，对全部一般纳税人分6期进行集中培训；对其他纳税人，市局政策宣讲团深入各基层局巡回培训。采取专业性与普及性相结合的方式，开展全员培训，对营改增涉及的所有业务部门，实行专业性的精准培训；对非业务部门人员，采取网上与网下相结合的方式。截至目前，共开展内外部培训51场，培训4273人（次）。 “原以为税率上升，税负就会加重。通过税务局的培训宣传，我才明白这是一种误解。”税务人员对刘刚所在公司的增值税进行预算，发现企业税负非但不会加重，还会减轻，这让刘刚如释重负。 4 聚焦“顺”， 精细做好纳税服务 在政策宣讲上，实行普及性与一对一精准性培训相结合；在税控器具安装上，实行集中安装、模拟训练与包户到人、上门服务相结合，同步做好发票发放，使纳税人进一次门、办所有事；在纳税服务上，制定工作预案，建立应急处理机制，增设12个办税窗口、增加24名导税人员，将新招录的大学生全部充实到办税服务厅，统一设置营改增绿色通道、异常业务处理窗口，实行导税分流服务、错峰预约办税，积极推广网上办税系统。 建立税务人员与营改增试点纳税人一对一联系制度，点对点为纳税人提供政策宣传、咨询、指导和服务。 周口市商水县国税局第一分局税收管理员小张是商水县路顺驾校的营改增联系人。在全县营改增纳税人税源信息确认及补录工作期间，小张发现驾校的会计李萌在填写银行开户许可证时有些犹豫。原来，驾校的开户银行因故更名，营改增后，驾校将要划归国税管理，李萌担心这一变动会对日后涉税业务的办理产生影响。经了解，小张得知驾校日后有领取发票和签订三方协议的需求，就请李会计及时到银行办理变更手续，并帮助其做好备案、签订三方协议。 周口市国税局根据前期座谈、调查问卷等形式征求到的5类问题，全面梳理营改增试点工作中的热点、难点、堵点，组织开展“三进”活动（政策进企业、服务进企业、红利进企业），释疑解惑，回应社会关切，形成改革共识，营造良好氛围。 周口市西华县某房地产开发商张总，在企业进行一般纳税人资格认定时顾虑重重，并与西华县国税局第一分局前来进行营改增试点纳税人信息确认的税务人员讨价还价。事实上，张总主要是担心由原来5%的营业税税率改为11%的增值税税率，企业要多缴6个点的税。为打消张总的顾虑，西华县国税局第一分局组织了一个政策宣传小组，税务人员一手拿着政策，一手拿着计算器。经测算，纳税人的实际税率下降到4.76%，实际税负有所下降。同时，税务人员针对企业再开发新项目，还给出了聚焦抵扣链条、规范管理的建议。 5 聚焦“稳”， 精进做好升级版推行 周口市国税局采取有效措施，积极稳妥地做好营改增试点纳税人增值税发票系统升级版的推行工作。 统筹安排。制定了详细的推行方案，在人员调配、软硬件准备、人员培训、发行场地设置等方面统筹安排，严格按照职责分工，落实部门和人员职责，切实形成工作合力。 稳妥推进。采用多种方式对升级版推行工作进行宣传，政策宣传面、培训面均达100%；选择沈丘县先试点，再推广，取得纳税人对推行工作的理解和支持。 高效服务。在办税服务厅设置增值税发票系统升级版现场推行流水线，集中时间、集中地点、集中办公，帮助纳税人共同做好增值税发票系统升级版的推行，确保进入操作流程的纳税人都能顺利完成进度。对推行户数多、工作量大的单位，合理调配人力、物力，采取预约、错峰等多种方式，科学安排培训、发行、安装和发票发售等工作，最大限度方便纳税人。截至4月底，全市营改增试点纳税人推行增值税发票系统升级版1616户，其中一般纳税人推行314户、小规模纳税人推行1302户，推行比例达100%。 |
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