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企业汇算清缴期间应报送哪些资料？ 汇算清缴倒计时--还剩14个工作日
查账征收居民企业在汇算清缴期间，究竟应报哪些资料，近日重庆市国家税务局所得税处梳理相关政策文件，对需报送资料进行梳理，进行了明确。请纳税人对号入座，看看您们的资料准备齐全了吗？ 所有查账征收纳税人均适用 1.企业所得税年度纳税申报表及其附表； 2.财务报表； 3.《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》。 涉及相应业务报送类 请涉及相关业务纳税人对号入座 1 享受企业所得税优惠 应按照《企业所得税优惠政策事项办理办法》的规定提供《企业所得税优惠事项备案表》及备案附送资料（2015年度汇算清缴申报前已备案的，无需重复报送） 2 委托中介机构代理纳税申报 应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告 3 特别规定的 相关文件规定需报送的财务审计报告、专项审计报告或涉税鉴证报告 4 资产损失税前扣除 存在税前资产损失扣除情况的企业应报送资产损失申报材料和纳税资料。资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查。属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料 5 房地产开发企业完工产品 房地产开发经营企业应报送房地产开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告； 6 房地产开发企业计税成本确定 房地产开发经营企业应报送房地产开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告 7 政策性搬迁企业 企业应自搬迁开始年度，至次年5月31日前，向主管税务机关报送政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，包括：政府搬迁文件或公告、搬迁重置总体规划、拆迁补偿协议、资产处置计划；企业搬迁完成当年应同时报送《企业政策性搬迁清算损益表》及相关材料 8 手续费及佣金支出 企业税前扣除手续费及佣金支出的，应当如实向当地主管税务机关提供当年手续费及佣金计算分配表和其他相关资料，并依法取得合法真实凭证 9 跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的，实行汇总纳税办法的居民企业 ——总机构应报送《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》，同时报送《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2015年版）》和各分支机构的年度财务报表、各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。 ——分支机构应报送《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》，同时报送总机构申报后加盖有税务机关业务专用章的《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2015年版）》复印件，分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明 10 在本市境内设立的，实行汇总纳税办法的居民企业 在本市境内设立的，实行汇总纳税办法的居民企业，由总机构报送规定的相关资料 11 跨省、自治区、直辖市和计划单列市建筑企业 跨省、自治区、直辖市和计划单列市经营的建筑企业总机构在办理企业所得税汇算清缴时，应附送其所直接管理的跨地区经营项目部就地预缴税款的完税证明 12 非货币性资产对外投资所得分期确认收入的 企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，适用分期均匀计入相应年度的应纳税所得额按规定计算缴纳企业所得税的，应向主管税务机关报送《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》 13 资产（股权）划转适用特殊性税务处理企业 按照《关于资产（股权）划转企业所得税有关征管问题的公告》（税务总局公告2015年第40号）、《关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》（税务总局公告2015年第48号）等文件规定，企业发生重组特殊性税务处理、资产（股权）划转时需要于汇算清缴申报时一同提交的报表 14 中小企业信用担保机构 申请享受中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的企业，在汇算清缴时： ①法人执照副本复印件， ②融资性担保机构监管部门颁发的经营许可证复印件， ③具有资质的中介机构鉴证的年度会计报表和担保业务情况（包括担保业务明细和风险准备金提取等）， ④财政、税务部门要求提供的其他材料。 15 保险公司提取巨灾风险准备金 保险公司提取巨灾风险准备金税前扣除的，应在向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表时，同时附送巨灾风险准备金提取、使用情况的说明和报表 16 企业申报抵免境外所得税收 企业申报抵免境外所得税收时应向其主管税务机关提交如下书面资料： ①与境外所得相关的完税证明或纳税凭证（原件或复印件）。 ②不同类型的境外所得申报税收抵免还需分别提供： ——取得境外分支机构的营业利润所得需提供境外分支机构会计报表；境外分支机构所得依照中国境内企业所得税法及实施条例的规定计算的应纳税额的计算过程及说明资料；具有资质的机构出具的有关分支机构审计报告等； ——取得境外股息、红利所得需提供集团组织架构图；被投资公司章程复印件；境外企业有权决定利润分配的机构作出的决定书等； ——取得境外利息、租金、特许权使用费、转让财产等所得需提供依照中国境内企业所得税法及实施条例规定计算的应纳税额的资料及计算过程；项目合同复印件等。 ③申请享受税收饶让抵免的还需提供： ——本企业及其直接或间接控制的外国企业在境外所获免税及减税的依据及证明或有关审计报告披露该企业享受的优惠政策的复印件； ——企业在其直接或间接控制的外国企业的参股比例等情况的证明复印件； ——间接抵免税额或者饶让抵免税额的计算过程； ——由本企业直接或间接控制的外国企业的财务会计资料。 ④采用简易办法计算抵免限额的还需提供： 取得境外分支机构的营业利润所得需提供企业申请及有关情况说明；来源国（地区）政府机关核发的具有纳税性质的凭证和证明复印件；取得符合境外税额间接抵免条件的股息所得需提供企业申请及有关情况说明；符合企业所得税法第二十四条条件的有关股权证明的文件或凭证复印件。 以上提交备案资料使用非中文的，企业应同时提交中文译本复印件。上述资料已向税务机关提供的，可不再提供；上述资料若有变更的，须重新提供；复印件须注明与原件一致，译本须注明与原本无异义，并加盖企业公章。 便民办税春风来 纳税服务更精彩 |
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