1、经纪代理服务包含哪些方面? 答:根据财税〔2016〕36号文件《销售服务、无形资产、不动产注释》,经纪代理服务属于现代服务中的商务辅助服务。 经纪代理服务,是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。 货物运输代理服务,是指接受货物收货人、发货人、船舶所有人、船舶承租人或者船舶经营人的委托,以委托人的名义,为委托人办理货物运输、装卸、仓储和船舶进出港口、引航、靠泊等相关手续的业务活动。 代理报关服务,是指接受进出口货物的收、发货人委托,代为办理报关手续的业务活动。
2、经纪代理服务如何确定销售额? 答:经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费和以委托方名义开具发票代委托方收取的款项后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费,不得开具增值税专用发票。 例:知识产权代理机构从事专利代理服务、商标代理服务,可扣除的费用为支付给国家知识产权局、专利局的专利规费和商标局的商标注册费,向委托方收取的其他非上述性质的费用不得从专利和商标代理总收入中扣除。
3、职业中介是经纪代理服务,劳务派遣是人力资源服务,职业中介和劳务派遣如何分辨呢? 答:劳务派遣服务,是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求,将员工(与劳务派遣企业签订劳动合同)派遣至用工单位,接受用工单位管理并为其工作的服务。应符合《中华人民共和国劳动合同法》第五章第二节“劳务派遣”设立条件。职业中介是为用工单位和劳动者个人进行介绍,未与劳动者个人签订劳动合同。
4、替客户充值话费请问属于代理业还是居民日常服务? 答:《营业税改征增值税试点实施办法》附件《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条(六)第8点,替客户充值话费属于代理业。
5、证券公司营业部向客户收取交易佣金及交易所的证监费、经手费、过户费等收费,交易所结算公司是开票给证券公司总部,还是开给各家营业部? 答:由交易所结算公司直接开具发票给服务接收方。
6、经纪业务代理买卖佣金收入的归类属于直接收费金融服务还是经纪代理业务?经纪业务代理买卖佣金收入是指客户在证券公司开户,通过证券公司的交易席位进行证券交易,证券公司向其收取交易佣金。 答:上述业务属于金融代理,而金融代理属于《营业税改征增值税试点实施办法》附:销售服务、无形资产、不动产注释中第一条第(六)款第8项第(2)点“经纪代理服务”。
7、适用差额征税政策的业务如何开具发票? 答:(1)开具增值税专用发票: 适用差额征税政策的业务开票应分为如下两种情形:一是税法明文列明销售额差额扣减部分,不得开具增值税专用发票的(例如《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第三项第8点的旅游服务), 建议开具两张发票,不使用“差额开票”功能。即销售额扣减差额部分后的余额,开具增值税专用发票,差额扣减的部分开具增值税普通发票。 其他适用差额征税的业务,全额开具增值税专用发票。 (2)开具增值税普通发票: 所有差额征税业务开具增值税普通发票时,全额开具。 |
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