简简单单336 / 会计法律 / 成本费用会计岗位职责

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成本费用会计岗位职责

2016-08-25  简简单单3...

篇一:费用会计工作职责

费用会计工作职责

一、直接上级:会计主管

直接下级:无

二、费用会计任职要求

1、认同金源理念,坚持原则、廉洁奉公;

2、中专财会专业(或相关专业)毕业以上文化程度;

3、有助理会计师以上职称,两年以上工作经验;

4、熟悉国家财经法律、法规、方针、政策和制度,掌握酒店的有关知识;

5、具有独立划清两类资金界限和商品流通费与非商品流通费界限的能力,具有正确地进行会计财务处理、能用电脑操作和调用各项数据的能力。

6、身体健康,能胜任本职工作。

三、费用会计岗位职责

1、熟悉会计制度和财政部门对各

项费用开支的有关规定,在预算范围内,严格掌握费用开支标准,坚持原则,节约费用,不该支付的费用不予报销;

2、认真审核各种费用单据,授权审批人和经手人签字齐全,原始单据数字清楚,业务情况反映明确;

3、收到费用单据及时填制记帐凭证,金额和摘要清楚,按照规定分清各部门和各项费用的小细目,制单和复核手续齐全;

4、每月应按权责发生制原则,有关费用预结入帐;

5、对各内部营业口的对内服务费用进行分配;负责每月工资的审核;

6、和往来及时进行对帐;

7、对使用年限1年以上,单位价值2000元以上的或价值未到2000但认为有必要做为固定资产进行管理的财产作为固定资产;设置固定资产登记簿,按类别设专栏,正确反映各类固定资产原值的增减变动;定期与使用部门资产管理人员核对,年末必须清点实物,做到帐帐、帐物相符;根据自身经营特点,在规定的折旧年限内,确定折旧年限和折旧方法,折旧年限和方法一经确定,不得随意更改;

8、月末编制部门费用汇总表,与预算进行对比分析,对每月的费用进行预警,对超当月预算的费用,提请各部门关注;

9、对预算的执行进行总体跟踪和控制,保证在预算控制范围内开支,对异常费用做专项分析,编制相关的管理报表;

10、承办经理或主管交办的其它工作。

一)进行成本预测,参与经营决策,编制成本计划,为企业有计划地进行成本管理提供基本依据

在社会主义市场经济中,企业应在遵守国家的有关政策、法令和制度的前提下,按照市场经济规律的要求,正确地组织自己的生产经营活动。为此,企业必须在经营管理中加强预见性和计划性。也就是说,面对市场,企业应在分析过去的基础上,科学地预测未来,周密地对自身的各项经济活动实行计划管理。就企业的成本管理工作来说,它是一项综合性很强、涉及面很广的管理工作,仅靠财会部门和成本会计工作是难以完成的。但成本会计作为一项综合性很强的价值管理工作,应充分发挥自己的特点,在成本的计划管理中,发挥主导作用。为了使企业成本管理工作有计划地进行和对费用开支有效地进行控制,成本会计工作应在企业各有关方面的配合下,根据历史成本资料、市场调查情况以及其他有关方面(如生产、技术、财务等)的资料,采用科学的方法来预测成本水平及其发展趋势,拟定各种降低成本的方案,进而进行成本决策,选出最优方案,确定目标成本;然后再根据目标成本编制成本计划,制定成本费用的控制标准以及降低成本应采取的主要措施,以作为对成本实行计划管理,建立成本管理的责任制,开展经济核算和控制费用支出的基矗

(二)严格审核和控制各项费用支出,努力节约开支,不断降低成本

企业作为自主经营、自负盈亏的商品生产者和经营者,应贯彻增产节约的原则,加强经济核算,不断提高自己的经济效益。这是社会主义市场经济对企业的客观要求。在此方面成本会计担负着极为重要的任务。为此,成本会计必须以国家有关成本费用开支范围和开支标准,以及企业的有关计划、预算、规定、定额等为依据,严格控制各项费用的开支,监督企业内部各单位严格按照计划、预算和规定办事,并积极探求节约开支、降低成本的途径和方法.,以促进企业经济效益的不断提高。

(三)及时、正确地进行成本核算

为企业的经营管理提供有用的信息按照国家有关法规、制度的要求和企业经营管理的需要,及时、正确地进行成本核算,提供真实、有用的成本信息,是成本会计的基本任务。这是因为,成本核算所提供的信息,不仅是企业正确地进行存货计价、正确地确定利润和制定产品价格的依据,同时也是企业进行成本管理的基本依据。在成本管理中,对各项费用的监督与控制主要是在成本核算过程中,利用有关核算资料来进行的;成本预测、决策、计划、考核、分析等也是以成本核算所提供的成本信息为基本依据的。

(四)考核成本计划的完成情况,开展成本分析

在企业的经营管理中,成本是一个极为重要的经济指标,它可以综合反映企业以及企业内部有关单位的工作业绩。因此,成本会计必须按照成本计划等的要求,进行成本考核,肯定成绩,找出差距,鼓励先进,鞭策落后。成本是综合性很强的指标,其计划的完成情况是诸多因素共同作用的结果。因此,在成本管理工作中,还必须认真、全面地开展成本分析工作。通过成本分析,揭示影响成本升降的各种因素及其影响程度,以便正确评价企业以及企业内部各有关单位在成

本管理工作中的业绩和揭示企业成本管理工作中的问题,从而促进成本管理工作的改善,提高企业的经济效益。

篇二:成本会计岗位职责说明书

成本会计岗位职责说明书

篇三:费用会计工作岗位职责

费用会计工作岗位职责

1、熟悉会计制度和财政部门对各项费用开支的有关规定,在预算范围内,严格掌握费用开支标准,坚持原则,节约费用,不该支付的费用不予报销;

2、认真审核各种费用单据,授权审批人和经手人签字齐全,原始单据数字清楚,业务情况反映明确;

3、收到费用单据及时填制记帐凭证,金额和摘要清楚,按照规定分清各部门和各项费用的小细目,制单和复核手续齐全;

4、每月应按权责发生制原则,有关费用预结入帐;

5、对各内部营业口的对内服务费用进行分配;负责每月工资的审核;

6、和往来及时进行对帐;

7、对使用年限1年以上,单位价值2000元以上的或价值未到2000但认为有必要做为固定资产进行管理的财产作为固定资产;设置固定资产登记簿,按类别设专栏,正确反映各类固定资产原值的增减变动;定期与使用部门资产管理人员核对,年末必须清点实物,做到帐帐、帐物相符;根据自身经营特点,在规定的折旧年限内,确定折旧年限和折旧方法,折旧年限和方法一经确定,不得随意更改;

8、月末编制部门费用汇总表,与预算进行对比分析,对每月的费用进行预警,对超当月预算的费用,提请各部门关注;

9、对预算的执行进行总体跟踪和控制,保证在预算控制范围内开支,对异常费用做专项分析,编制相关的管理报表;

10、承办经理或主管交办的其它工作。

协助管理费用、财务费用的审核,负责管理费用、财务费用会计核算,编制相应的会计分录。

负责对与上述费用相关的原始单据的审核,重点审核单据的合法性和合理性。 负责每月编制费用分析表:合理归集分配上述费用,月末编制费用分析表,提交费用分析报告。

负责审核与上述费用相关的原始凭证,严格执行资金付款计划,及时发现问题,提出相应的改进措施和建议。

篇四:成本会计岗位职责

成本会计岗位职业

一、岗位职能描述

1、负责公司月度产品成本核算及相关账务处理;

2、定期检查公司产品库存,保证账实相符;

3、对公司生产成本与制造费用进行分析,提出降低成本费用的制度与措施。

二、岗位职责

(一)审核材料出库单

1、回收并审核仓储部当日打印的材料出库单,登记异常情况。

2、统计材料出库单回收与审核过程中出现的异常情况;对其中的非账务处理问题,通过工作快报转物流中心协查。

(二)审核产成品入库单

审核仓储部产成品入库单录入情况,登记异常情况表,并及时与仓储部和调试部沟通解决;月末,向调试部提交当月产成品入库明细表。

(三)审核销售凭证

依据账务核算原则及公司销售财务管理制度,审核公司销售凭证。

(四)参与产成品、在产品盘存工作

1、参与物流中心产成品、商品盘点工作,并按相关盘存制度,对账实差异予以处理。

2、参与制造中心在产品盘点工作,对差异情况进行统计并提出处理方案。

(五)核算月度产品成本

1、按照成本核算办法归集和分配相关成本要素,核算当月产成品生产成本。

2、根据销售出库单,核算并结转当月产品销售成本。

(六)清理物品借支

月末,对各部门及个人的物品借支情况进行清理,并按相关政策提交借物逾期表和处理意见。

(七)提交成本管理报告

提交在产品、产成品账龄分析表、产成品成本异动分析表等管理报表,并提出完善成本管理、改进生产效率的建议和措施。

三、岗位标准

1、按时、准确完成月度销售成本与完工产品成本核算;

2、对原材料出库单、产成品入库单等单据审核及时、无误;

3、准确评审销售合同(含标书);

4、及时、准确完成制造中心账务处理;

四、相关制度

1、《关于物料报损账务处理的规定》

2、《关于成本核算相关流程的规定》

3、《关于移动电话话费报销的有关规定》

五、岗位流程与规范

(一)材料出库单审核流程与操作规范

1、材料出库单签收流程与操作规范

(1)在一个工作日内收回仓储部当日录入的材料出库单;对不能收回的单据,要及时查明原因,并将单据号提交部门经理;

(2)回收材料出库单时,要填写单据回收签收表,登记相应的单据号码。

成本费用会计岗位职责

2、材料出库单审核流程与操作规范

(1)计划内领料材料出库单

A、计划内外协报损在录入材料出库单时,应录入产品名称;

B、报损领料的内部领料单上每种物料都要注明对应的产品名称,物流中心在录入时也要按对应的产品打单;

C、材料出库单应发数与实发数不一致的,需退回仓储部核查处理。

(2)计划外领料材料出库单

A、 计划外领料范畴:生产报损领料、工程变更领料、外协赔偿领料、研发领料、个人借物。

B、生产报损领料审核规范

1)依据质检部报损文件审核报损物料的领用;物料报损率大于质检部正常范围的,内部领料单须由制造中心总经理和质检部经理签字;对未查出原因或责任人的,应由制造中心总经理签字并挂其个人借物。物流中心依据经审核的内部领料单打单,出库类别为生产报损领料,并在出库单右上角标注内部领料单号码。

2)个人赔偿也计入正常报损,出库类别为生产报损领料,备注须注明赔偿人。

3)填写内部领料单时,相关部门要注明报损物料所属的批次,产品编码和名称。

4)仓储部打单时也要录入报损物料的产品编码和名称,一种产品打一张单。

C、外协报损领料审核与账务处理

1)按外协加工合同约定的报损比率领取的报损物料,视为计划内领料,记入生产计划领料。

2)物料已送至外协加工处,因外协单位没有焊接而报缺料的,出库类别记个人借物,领料人为该外协单位,并作如下账务处理:

借:应付账款——某外协单位 (赔偿金额)

贷:原材料

加工的产品检验入库后,应将这部分由外协单位赔偿的缺料金额从应支付的加工费中扣除,分录如下:

ⅰ)支付的同时收回发票,依据请款单各发票作以下分录:

借:制造费用——外协加工费 (发票金额/1.17)

应交税金——应交增值税(进项) (发票金额/1.17*0.17)

制造费用----外协加工 (赔偿金额)

贷:银行存款 (发票金额减赔偿金额) 应付账款——某外协单位 (赔偿金额)

ⅱ)发票未收回的情况下,依据请款单先作如下分录:

借:应付账款——某外协单位 (请款金额减赔偿金额) 制造费用----外协加工 (赔偿金额)

贷:银行存款 (发票金额减赔偿金额) 应付账款——某外协单位

待回发票时,再作以下分录:

借:制造费用——外协加工费 (发票金额/1.17)

应交税金——应交增值税(进项) (发票金额/1.17*0.17)

贷:应付账款——某外协单位 (发票金额减赔偿金额) 审核制造中心交过来的外协加工费请款单时,需查询该外协单位借物明细,将需赔偿的金额从外协加工费用中扣除,按以上规定进行相应账务处理。

D、换货(记“个人借物”)领料审核规范

1)生产过程中发现物料有问题、又急需发货的情况下,需向质检部申请;质检部审批后,由质检填写领料单,从仓库借出该物料(记李琦“个人借物”);采购人员将物料换回后,再办理入库手续,由质检部填制红字出库单,财务作冲红处理。

2)质检部发现某物料报损率过高,需对该物料进行复检时,要填制内部领料单从仓库将该物料领出(记李琦“个人借物”),复检完毕入库再作冲账处理;检验出的不合格物料,继续记李琦“个人借物”,采购员将物料换回来后再办理入库手续,质检部填制红字出库单冲账。

3)对于个人借物,为保证公司财产及时退还,特做出以下规定:个人借物一个月内未交还的,按每日0.05%进行罚款;超过一个月未交还的,按借物的平均销售价格从借物人工资中扣除。

E、研发领料(记“制造费用1”)审核规范

对于研发领料,相关人员需在内部领料单上注明领料对应的产品或项目,仓储部也要在原材料出库单的备注栏注明产品或项目名称。

3、其他出、入库单的审核

(1)由调拨单自动生成的其他出、入库单

产品和材料在各个仓库进行调整时,仓储部要制作调拨单。通常情况下,一个调拨单会自动生成一张其他入库单和其他出库单。在审核时,一定要注意核实内部领料单的产品名称和数量等内容。

(2)因库位调整等原因制作的其他出、入库单

对于因库位调整等原因制作的其他出、入库单,成本会计在审核时一定要注意仓储部提供的调整依据,认真核对系统中录入的内容与调整依据是否一致。

(二)成本核算工作流程

1、结账日相关部门工作流程

每月结账日,财务中心(成本会计)、制造中心、物流中心(仓储部)要分别做好以下工作:

(1)每月28号下班时间为当月结账时点,成本会计要在此时点关闭库存管理系统(具体方式为在库存管理系统点击“业务处理”,然后选择“期末结账”)。各相关部门要严格遵守此时点,避免因核算时点不一致对产品统计数量造成误差。

(2)成本会计要参与制造中心每月在产品盘点工作。

(3)成本会计每月29号提交当月投产发料表,提供当月投产产品的批次、产品编码、产品名称及投产数量,并提交仓储部和制造中心审核。

投产发料表的制作方法为(以2005年7月份为例):在库存管理系统点击“限额领料单列表”;在“高级条件选择”中的“逻辑”项选择“并且”,在“条件”项选择“计划下达时间”,在“关系选择”项选择先后选择“≥”和“≤”,在“条件值”项相应先后选择“2005-07-01”和“2005-07-31”(在先后录入“2005-07-01”和“2005-07-31”时,别忘了点击“加入条件”);之后,点击“过滤”,即得到当月的投产发料表。

除投产发料表外,成本会计还须制作当月产成品入库表,并提交调试部审核。每月产成

品入库表的制作方法为(以2005年7月份为例):以7月31日为业务日期进入存货核算系统,点击“业务核算”之“产成品成本分配”,并在“产成品成本分配表”中点击“查询”;之后,在“仓库条件”中选择“产品库”,要记住分别在“包括红字入库单”和“只处理当月的单据”前面打“√”号;最后,点击“确定”,即得到当月的产成品入库表。

(4)物流中心仓储部主要审核是否已打印投产发料表所列投产产品的材料出库单、数量是否一致,并反馈哪些产品在结账日已下账但还没有分料;另外,对于28日入库的产成品,仓储部一定要于当日下班前将入库信息全部录入系统。

(5)制造中心主要审核是否收到投产发料表所列投产产品的物料、产品和数量是否一致,反馈哪些产品已经下了计划但材料还没有送上来。

(6)制造中心根据投产发料表所列产品做月末在产品报表,包括料没有送到的产品,以保持报表上的投产数量与计划一致。

(7)调试部将经质检部检验合格的产成品入库,入库前填写产成品入库单,注明入库产品的编码、名称、型号和数量;

产品入库后,仓储部要于当日将入库信息录入系统;

成本会计根据收回的产成品入库单,审核系统中产品的录入情况,要重点审核两者的产品编码、名称、型号及数量是否一致;对审核中发现的问题,要在异常情况登记表(见附表)上登记并及时向仓储部和调试部反馈,督促他们做出正确处理。

(8)每月月末,调试部要对当月所有产成品入库单进行统计,编制单据统计表。表上要说明当月共有多少张单据、起止号码、短缺号码及缺失原因(见附表)。

(9)为提高成本核算的准确性,生产部投产产品的名称、编码、投产数量必须与生产计划一致,调试部入库的产品名称、编码、数量也要与生产计划一致。

(10)质检部对因管理不善而遗失的单据要及时补上,并附部门经理的签字。

(11)每月28号,财务中心主持召开月度成本核算工作会议。各部门要将自身工作中的相关报表提交出来进行核对;各部门工作统一进度后,制造中心再做月末在产品报表。生产部的报表统一做一份,每种产品都要有投产批次和编码;调试部也是如此。

(12) 制造中心需在次月4日前完成生产报表的编制工作,质检部应在次月2日前完成报损物料清单。

2、审核制造中心生产报表

生产部本月投产数量与系统本月新增限额领料单一致;生产部本月送检与调试部本月收检数量一致;调试部本月入库数与系统产成品入库单一致;生产部和调试部期末在产品数量与盘点数量一致。完成时间为次月5日。

3、产成品成本核算流程与操作规范

(1)为保证成本核算的时点一致,进行存货核算前要关闭采购管理和库存管理系统。

(2)以当月最后一天的日期进入存货核算系统——业务核算——正常单据记账

A、记账前确定所有的单据均已审核;

B、选择原材料库和商品库;

C、单据类型:材料出库单;

D、分别在“包含未审核单据”和“包含未开发票的出库单”前面打“√”号;

E、分别录入“起始日期”和“截止日期”;

F、点击“确定”,进入“正常单据记账”界面;

G、先后点击“全选”和“记账”。

(3)存货核算系统——业务核算——结算成本处理(选择与上一步相同的库)

A、选择原材料库和商品库,输入结算日期;

B、点击“确定”,进入“暂估结算表”界面;

C、先后点击“全选”和“暂估”。

(4)存货核算系统——业务核算——期末处理

A、选择原材料库和商品库,之后点击“确定”,进入“仓库成本计算表”界面;

B、分别在“01仓库成本计算表”和“03仓库成本计算表”界面点击“确定”。

(5)存货核算系统——账表——汇总表——出库汇总表

A、点击“查询”,在“查询条件选择”的“收发类别”中选择生产计划领料,“项目大类”中选择“成本对象”;“单据日期”输入“当月1日”至“当月30日”。

B、在“汇总依据及排序方式”中分别选择“项目大类”、“项目分类”和“项目名称”汇总求和;

C、在“单据类型和仓库选择”中,“单据类型”选择“材料出库单”,“仓库”选择“原料库”和“商品库”,“业务类型”选择“全选”;

D、点击“确定”,就会显示当月各种产品所耗物料的总金额。

(6)存货核实系统——账表——汇总表——出库汇总表

选择不同的出库方式,导出对应的出库单列表,分别得出应计入生产成本、制造费用及其他应收款等科目的物料金额,具体方法如下:

A、在“单据类型和仓库选择”中,“单据类型”选择“材料出库单”,“仓库”选择“原料库”和“商品库”,“业务类型”选择“全选”;

B、在“查询条件选择”中输入“单据日期”;

C、在“汇总依据及排序方式”中分别点击“仓库编码”、“收发类别编码”。

以上操作完成后,点击“确定”即可。之后,在总账系统中填制凭证,作以下分录: 借:生产成本——直接材料

制造费用——材料消耗

其他应收款——个人借物

主营业务成本——包装物

贷:原材料

商品

(7)对制造费用进行归集和结转。在总账系统先后点击“期末”、“转账生成”,选择“结转制造费用”,并把月份改为结转当月。之后,点击“确定”,并把日期改为当月最后一日,就生成了如下凭证:

借:生产成本——制造费用

贷:制造费用——相关二级科目

(8)根据系统材料出库单汇总各产品耗用材料成本→总账中“直接人工”科目取生产部和调试部工资总数→总账中“制造费用”科目余额取生产部和调试部制造费用总数(两部门均分) →制造中心报表中取各产品耗用工时(制造中心工时为根据自定的标准工时以及期末在产品完工程度统计)→生产部送检产品和期末在产品成本分配(材料成本在考虑已投产料未齐产品的缺料情况下根据送检数量所占比例分配,直接人工和制造费用按照约当产量分配) →调试部入库产品和期末在产品成本分配(按照入库数量所占比例分配)

生产部:送检产品材料成本=(期初材料成本+本月投产材料成本+期末缺料成本) * 本月送检数量/(期初数量+本月投产数量)

送检产品费用成本=(期初费用成本+本月投产费用成本)

* 本月送检数量/本月约当产量

调试部:完工产品成本=(期初成本+收检成本)*完工数量/ (期初+收检数量)

(9)存货核算系统——业务核算——产成品成本分配

当月完工产品成本核算出来之后,要把产成品成本录入存货核实系统。具体操作为:进

篇五:费用会计岗位职责

费用会计岗位职责:

1、按照财务部门对各项费用开支的有关规定,在预算范围内,严格掌握费用开支标准,坚持原则,节约费用,不该支付的费用不予报销;

2、认真审核各种费用单据,复核人和报销人签字齐全,原始单据数字清楚,业务情况反映真实明确;

3、收到费用单据及时填制记帐凭证,金额和摘要清楚,按照规定分清各部门和各项费用的核算项目,制单和复核手续齐全;

4、每月应按权责发生制原则,有关费用当月立账;

6、维护总账与明细账,做到账账相符、账实相符;

5、和往来及时进行对帐,如:及时与出纳核对现金账与银行存款;

8、月末编制部门费用汇总表,与预算进行对比分析,对每月的费用进行预警,对超当月预算的费用,提请各部门关注;

9、月末及时出具财务报表;

10、承办经理或主管交办的其它工作

固定资产会计工作职责:

(一)熟悉掌握本单位固定资产的存量及增减变动情况;

(二)参与本单位(部门)新增资产的实物和技术验收工作;

(三)根据设置的权限,严格按规程操作和维护好固定资产管理系统,及时录入规范的资产管理信息项,并必须按程序在七天内完成有关手续;

(四)负责本单位资产的帐、卡、物的管理,按领用人建立固定资产卡片,监督领用人按要求使用、检修、养护资产并做好使用情况和检修保养情况记录,确保资产的寿命和使用效率;

(五)负责本单位的资产清查、登记、统计报告等基础管理工作;

(六)对本单位的固定资产进行清查、登记、统计、汇总及日常监督检查工作,做到帐帐、帐卡、帐物相符;

(七)对超过使用期限、无使用价值或其他特殊原因需处置的资产,应及时告知本单位负责人,提出资产处置申请,按规定程序办理资产处置手续,资产变价收入及报损、报废资产的残值收入应及时上交学校财务;

(八)合理配置本单位资产,提高利用率,避免资源浪费。对在资产使用、管理过程中存在的问题,应及时与上级主管部门取得联系;

(九)负责做好本单位(部门)资产档案的收集、整理和管理工作;

样品费(能不能像客户收钱)、快递费(尽量选择费用较低的快递公司、除非是紧急文件才选择顺风)、运输费(怎样控制FOB费用)、

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