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问：残疾人就业保障金年缴纳额是多少？ 答：残疾人就业保障金年缴纳额=上年用人单位在职职工人数×1.7%-上年用人单位实际安排残疾人就业人数×上年用人单位在职职工年平均工资。上年用人单位在职职工人数，按上年本单位在职职工的年平均人数计算，结果须为整数；上年用人单位实际安排残疾人就业人数以残联审核结果为准；上年用人单位在职职工年平均工资，按用人单位上年在职职工工资总额除以用人单位在职职工人数计算。 问：残疾人就业保障金缴款方式？ 答：残疾人就业保障金按由“残联审核，地税代征”改为地税直接征收，与北京市地方税务局征收管理的其他税费的缴款方式一致。 问：外出经营活动税收管理证明的办理流程是什么？ 答：纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营之前办理外出经营活动税收证明。办理流程有以下几个步骤：第一步登录北京国税办税软件或网上办税服务厅；第二步纳税人网上填报、提交申请表、附送证明资料；第三步税务机关预审查看资料，反馈审查结果；第四步纳税人网上查询受理结果。受理通过，新申请业务可以下载打印加盖税务机关公章的PDF外出经营活动税收管理证明。撤销和缴销业务没有回执下载，显示办理成功提示信息。受理未通过，可查看不通过原因,纳税人补充资料后再次提交申请。有效期限一般为30日，最长不得超过180天。 问：外出经营活动税收管理证明的办理流程是什么？ 答：通过税控盘或金税盘登录发票查询平台后纳税人可通过“发票勾选”或“批量勾选”模块，在可勾选和确认时间段内，按照税款所属期对需要抵扣（或退税）的发票进行勾选处理，在“确认勾选”之前可以多次勾选或者撤销勾选。 问：如何签订三方协议？ 答：签订三方协议请到税务所领取三方协议，需携带开户许可证、税务登记证副本原件、营业执照副本原件（如三证合一直接带营业执照副本原件）公章、财务章、人名章，然后到开户行办理协议签订，和银行签订之后需把签订好的协议送回原主管税务所专管员。 问：办理三证合一的流程？ 答：办理三证合一需要携带：税务登记证、营业执照及组织机构代码证原件和复印件、组织机构代码的数字证书IC卡、经办人身份证复印件、公章，去纳税人注册地的工商登记机关办理。具体地址可登录北京市工商行政管理局查询。 问：三证合一后要办理什么手续？ 答：三证合一后你需要去您的单位的主管国家税务所以及地方税务所进行变更，并需要去单位的开户银行进行变更，同时需要重新刻制发票专用章。 问：三证合一后如何办理税务变更？ 答：纳税人生产经营信息发生变化的，由企业直接向税务机关申报变更税务登记。 问：什么是三证合一？ 答：三证合一是为了实行“一照一号”模式，也就是一个营业执照上面只有一个代码。通过“一口受理、并联审批、信息共享、结果互认”，由工商行政管理部门核发工商营业执照、组织机构代码管理部门核发组织机构代码证、税务部门核发税务登记证，改为一次申请、合并核发一个营业执照。 问：三证合一刚办下来税号必须改吗？ 答：三证合一后没有特殊需要可以选择先不进行更改，等税务要求变更时再进行办理变更手续。 国务院办公厅日前发布《关于加快推进“五证合一、一照一码”登记制度改革的通知》（国办发〔2016〕53号），决定从2016年10月1日起正式实施“五证合一、一照一码”。随后，工商总局等五部门联合发布关于贯彻落实《国务院办公厅关于加快推进“五证合一”登记制度改革的通知》的通知（工商企注字〔2016〕150号），贯彻落实国办通知精神，提出要加快推进“五证合一”登记制度改革。以上关于三证合一的内容，系语音智能系统的回答，最新政策需要按照国办发〔2016〕53号文件执行。 问：符合条件的单位或个人代开普通发票需要携带哪些资料？ 答：符合代开条件的单位或个人申请代开普通发票时，应提供以下资料：1.《代开发票申请表》。2.税务登记证件或加载统一社会信用代码的营业执照；按规定不需要办理税务登记的单位提供组织机构代码证，自然人提供身份证明。3.经办人的身份证明。4.购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明。 问：代开的增值税专用发票应怎样填写？ 答：代开发票岗位应按下列要求填写专用发票的有关项目：1.“单价“栏和“金额“栏分别填写不含增值税税额的单价和销售额；2.“税率”栏填写增值税征收率；3.销货单位栏填写代开税务机关的统一代码和代开税务机关名称；4. 销方开户银行及账号栏内填写税收完税凭证号码；5.备注栏内注明增值税纳税人的名称和纳税人识别号。其他项目按照专用发票填开的有关规定填写。 问：代开的增值税专用发票应怎样填写？ 答：申请发票需要您携带企业公章、发票专用章、法人章、法人及购票人身份证原件复印件、到所属税务所，发票审批窗口办理申请手续。取得批复后联系税控服务单位，申请税控装置。企业取得税控装置后才能申领正式发票。 问：发票增量怎么办理？ 答：一般纳税人办理发票增量，需要全部发票进行上传，需填制《纳税人领用发票票种核定表》经批准后携带发票章、税务登记证或三证合一之后的营业执照、公章、税控盘、身份证、合同、法人携带身份证到场，然后到主管税务机关服务大厅办理增量。发票增量不需要进行发票验旧。 问：发票验旧需携带哪些资料？ 答：发票验旧需携带资料：1.《发票领用簿》；2.已开具发票存根联（记账联）、红字发票和作废发票（使用税控机的同时提供发票使用汇总数据报表）；3.需上传发票电子开具信息、下载开具发票电子解锁文件的，应提供存储介质。 问：如何增加（变更）购票人？ 答：增加或变更购票人需要去取表区填表并携带公章和需要增加或变更的购票人的身份证复印件并加盖公章。 问：在公司进行发票认证没通过的如何处理？ 答：公司认证发票两次未通过或没有扫描仪的纳税人，到国税办税大厅门口自助机进行发票认证。若还未认证通过，请到窗口办理。 问：代开专用发票有时间限制吗？ 答：由于每月月底税务要进行代开发票汇缴清算，因此每月月末最后几天不办理发票代开业务，具体时间以税务公告为准。 问：增值税发票丢失如何处理？ 答：增值税发票丢失的办理流程是：先需要在非娱乐性的报刊上登上丢失发票的相关信息；然后携带登过丢失发票的相关信息的报刊去单位主管的国家税务所进行罚款并办理丢失的手续。 问：如何进行发票认证？ 答：发票认证有以下几种方法：（一）网上认证；（二）通过自助办税终端扫描认证；（三）大厅前台认证；（四）纳税信用等级A级纳税人和B级纳税人，可直接通过增值税发票查询平台确认申报抵扣进项发票；（五）5至7月期间对5月1日起新纳入营改增试点的增值税一般纳税人按照A级纳税人方式确认抵扣进项发票。征期后增值税发票业可在税务大厅进行手工认证。 问：如何辨别发票真伪？ 答：辨别发票真伪有以下三种方式：（一）通过国税网站发票查询模块进行查询；（二）通过国税12366查询；（三）带上发票及相关资料到税务局相关窗口查询。 问：小规模纳税人如何代开增值税专用发票？ 答：已办理国税税务登记的增值税小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人发生增值税应税行为、需要开具专用发票时，可向税务机关申请代开。应提供以下资料：1.《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》。2.税务登记证件或加载统一社会信用代码的营业执照。 问：新户报到如何办理？ 答：新户报到您需要携带以下资料去主管税务机关办理新户报到手续（一）《税务登记表（适用单位纳税人）》。（二）工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。（三）组织机构代码证书副本原件及复印件。（四）有关合同、章程、协议书复印件。（五）法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件。（六）纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还应提供总机构的税务登记证副本复印件。（七）改组改制企业还应提供有关改组改制的相关文件原件及复印件。（八）汽油、柴油消费税纳税人还应提供：生产企业基本情况表；生产装置及工艺路线的简要说明；企业生产的所有油品名称、产品标准及用途。（九）外商投资企业还应提供商务部门批复设立证书原件及复印件。（十）外国企业常驻代表机构还应提供：注册地址及经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及复印件；如为自有房产，应提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件；如为租赁的场所，应提供租赁协议原件及复印件，出租人为自然人的还应提供产权证明的原件及复印件。首席代表（负责人）护照或其他合法身份证件的原件及复印件。外国企业设立代表机构的相关决议文件及在中华人民共和国境内设立的其他代表机构名单（包括名称、地址、联系方式、首席代表姓名等）。 问：变更税号的相关手续是什么？ 答：变更税号需要您携带以下资料：未开的空白发票、公章、三证合一营业执照原件及复印件，到主管的税务机关，一般情况下一个工作日完成。变更税号没有时限要求，您可以根据自己的情况进行办理。 问：企业注销需要带哪些资料？ 答：企业注销需要携带以下资料：（1）《注销税务登记申请审批表》。（2）税务登记证及副本和其他税务证件、企业公章。（3）《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。（4）工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件。（5）单位纳税人应提供上级主管部门批复文件或董事会决议原件及复印件。（6）非居民企业应提供项目完工证明、验收证明等相关文件原件及复印件。（7）使用增值税税控系统的增值税一般纳税人应提供金税盘、税控盘和报税盘，或者提供金税卡和IC卡，或者是税控设备注销证明。（8）《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表。（9）其他按规定应收缴的设备。 问：什么是营改增？ 答：营改增是原来缴纳营业税的企业改缴增值税。 问：会议培训费能抵扣吗？ 答：会议费专票的税款是可以抵扣的。不过，注明了餐费的部分不能抵扣的。 问：如何申报在本期抵扣的往期认证发票？ 答：往前已认证并且已经申报抵扣的进项税额，会自动在增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）中的13栏上期留抵税额中生成，系统自动在本期进行抵扣。 问：购进固定资产当时没有抵扣现在将该设备出售能否适用增值税简易征收？ 答：购进的设备按照规定可以抵扣进项税，因自身原因没有抵扣，不属于一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法征收增值税。因此，现在将该设备出售，不适用增值税简易征收，应按适用税率缴纳增值税。 问：小规模纳税人有什么税收优惠？ 问：税务申报征期时间？ 答：税务申报征期是：正常每月征期为一到十五日，节假日顺延，具体见税务通知。 问：小规模纳税人改成按季申报之后需要每月进行抄报税以及清卡吗？ 答：使用税控器具（税控收款机、税控器、税控盘、金税盘）开具发票的按季申报小规模纳税人，仍须每个月按原规定期限在网上抄报开票数据、“下载回传监控信息数据”或“清零解锁”。 问：小规模纳税人按季申报如何填报申报表？ 答：小规模纳税人按季填报增值税、消费税和文化事业建设费的申报表及其附列资料，“本期数”按“本季数”填写。纳税人进行季度申报时，无需填报三张申报表，直接按季度数据填报即可。 问：增值税税率是多少？ 答：纳税人发生应税行为税率为6%，以下几种除外：提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%；提供有形动产租赁服务，税率为17%；境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零，具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。 问：一般纳税人和小规模纳税人是如何界定的？ 答：销售服务、无形资产或者不动产应税行为的年应征增值税销售额超过500万的纳税人为一般纳税人，销售货物及劳务的应税行为的年应征增值税销售额超过80万（生产企业为50万）的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。本次营改增的纳税人对于2015年（属期）应税服务营业额合计大于等于515万元的企业，我局已直接为其办理增值税一般纳税人登记手续。 问：如何申请一般纳税人？ 答：申请一般纳税人请携带公章及相关资料到办税大厅直接进行申请，有一证通的纳税人也可直接在网上进行申请。 问：八月份征期是什么时候？ 答：北京市2016年8月份申报期顺延，调整为8月8日至8月26日。 问：使用税控盘税控系统的纳税人如何抄报税？ 答：税控盘版网上抄报：登陆开票软件，将黑色带线税控盘连接电脑USB接口，双击桌面税控发票开票软件（税控盘版）蓝色“税”字图标，打开开票软件，选择对应的操作员，如设置的有口令，输入口令，如未设置的话则直接点击登陆。税控盘口令统一为：8个8。进入开票软件，点击报税处理——网上抄报，统一点击（上报汇总），向税务机关提交报税数据，初次点击上报汇总的时候会提示让设置网上抄报的密码，建议设置为8个8。上报汇总成功后，登陆“北京国税办税服务软件”或“网上申报2.0”进行纳税申报。网上申报操作成功之后，点击报税处理——网上抄报，统一点击（反写）。提示成功即可。 问：开发票的操作方法是什么？ 答：请您在税控发票开票软件税控盘版中。第一步点击发票管理，发票填开，选择开具发票的种类，确认发票号码；第二步核对发票代码和号码，与纸质发票一致后，点击“确定”按钮，系统弹出发票开具窗口；第三步正确填写购货单位信息，货物或应税劳务名称，根据情况不同，规格和单位可不填写，输入数量，输入金额；第四步当发票填写完毕，信息无误，将发票放入打印机内，点击“发票打印”即可。 问：发票软件下载地址？ 答：下载税控发票开发票软件（税控盘版）有三种方式：1、请登录www.bwhj.cn网站，选择软件下载，下载开票软件。2、登录www.bjnsr.com网站，下载中心，下载开票软件。3、登录bj.baiwang.com，选择下载中心，下载开票软件。下载税控发票开发票软件（金税盘版）请登录www.ejinsui.com.cn网站进行下载。办税软件需登录地方国税局网站下载。 问：开具红字发票如何操作？ 答：红字发票操作请打开软件，点击“发票管理——红字发票管理——增值税专票红字信息表填开”，根据实际情况选择“购买方申请”或“销售方申请”。点击下一步。点击确定。填写联系电话和申请理由。确认无误后，先点击“保存”，保存成功后点击“上传”。上传成功后点击“退出”。红字信息表上传成功税务系统审核通过后，点击“发票管理——红字发票管理——增值税专票红字信息表”审核下载。输入查询条件日期，选择下载保存地址，点击“下载”。下载成功后会出现“红字信息表编号.xml”的文件。点击“发票管理——发票填开——增值税专用发票填开”，点击负数，选择导入开具，选择刚下载的“红字信息表编号点xml”，软件会自动填写所有票面信息，并且不能修改。点击“打印”，红字发票开具成功。 问：发票录入可以放弃吗？ 答：纳税人在操作发票录入时已选中发票点击确认的不可撤销。 问：发票作废怎么操作？ 答：发票作废指未开具的纸质发票损坏、发票无法使用等情况。可操作未开发票作废。操作方法：点击发票管理，未开发票作废，将弹出要作废的发票号，点击作废，提示作废成功即可。已开具的正数和负数发票，当月发现问题，但未做抄报，可以操作已开具发票作废。操作方法：点击发票管理，已开发票作废，点击查询，鼠标左键双击要作废的发票，进入发票界面后，点击左上角“作废”，提示作废成功即可。点击“作废”按钮后，只要在弹出的对话框中选择“确认”才会真正作废，在执行此按钮后无法改变作废状态。已经抄报税的发票不能作废，只能在次月开具负数或红字发票。 问：如何申报个人所得税？ 答：申报个人所得税需要登录进入北京互联网地税局中的个人所得税申报模块进行申报，先填写个人所得税基础信息表（A表）相关的信息，再进入扣缴个人所得税报告表录入相关的信息，录入完之后再向地税机关进行申报。 问：通办事项范围包括哪些？ 答：通办公告指的是北京市国家税务局2016年第23号关于办税事项全市通办的公告。从8月8日起，全市通办办税事项的范围包括：税务登记、税务认定、发票办理、申报纳税、优惠办理、证明办理、纳税咨询等7大类，共计375个办税事项，详细见《北京市国家税务局关于办税事项全市通办的公告》（2016年第23号）下的附件2。 问：什么是通办？ 答：通办是指为贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅，深化国税、地税征管体制改革方案，为方便纳税人办税，减轻办税负担，优化纳税服务，而深入开展的便民办税春风行动。例如没通办的海淀纳税人可以去通办的石景山国税局办税服务厅办理通办事项；但是，通办的石景山纳税人不能去没通办的海淀区办理，可以去实行了通办的行政区办理相关事项。 问：如何办理税控？ 答：纳税人需要向符合资质的税控服务公司购买和安装税控设备。 问：哪个区能通办？ 答：8月8日通办区的范围包括：石景山、门头沟、房山、通州、顺义、大兴、昌平、平谷、怀柔、密云、延庆、开发区、燕山国税局。从8月8日到11月1日通办区的范围不包括东城、西城、朝阳、海淀、丰台五个城区。从11月1日开始全市纳税人可以到全市行政区域国税机关办理全市通办业务。可以通办的税务所是：石景山区第一税务所、门头沟国税局第一税务所、房山国税局第一税务所、通州国税局第一税务所、顺义国税局第一税务所、大兴国税局第一税务所、昌平国税局第一税务所、平谷国税局第一税务所、怀柔国税局第一税务所、密云国税局第一税务所、延庆国税局第一税务所、开发区国税局第一税务所、燕山国税局第一税务所、东城国税局第一税务所、东城国税局第十二税务所、西城国税局第一税务所、朝阳国税局第一税务所、朝阳国税局第二税务所、朝阳国税局第三税务所、海淀国税局第一税务所、海淀国税局第二税务所、海淀国税局第五税务所、丰台国税局第二税务所。 来源：北京国税 |
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