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2016-09-05
天扬财税网校
从2016年5月1日起，我国营改增试点全面实施，我们在经济交易中使用的都将是增值税发票，营业税发票退出历史舞台。在商业往来中，相信你会碰到不少关于增值税发票问题，今天小编整理了几个常见问题，希望对你有所裨益，请看过来。 1，问：营改增后增值税发票都有哪些类型？ 答：增值税发票分为税控发票和非税控发票。 其中税控发票有增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票及机动车统一销售发票；非税控发票主要有通用机打发票和通用定额发票、冠名发票。 2，问：这么多类型的发票，我们该如何区分使用的呢？ 答：一般纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税专用发票、增值税普通发票或增值税电子普通发票，我们日常经济业务中大部分企业开具的是这类发票。增值税专用发票可用于抵扣税额，增值税普通发票或增值税电子普通发票没有抵扣功能。 小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税普通发票和增值税电子普通发票。 一般纳税人和小规模纳税人从事机动车（旧机动车除外）零售业务开具机动车销售统一发票。这类主要指4S店销售汽车给企业或消费者时开具的增值税发票。机动车销售统一发票可用于抵扣税额。 而通用机打发票和通用定额发票，主要是供未达起征点（月度不含税销售额3万元）的小规模纳税人使用。通用定额发票，主要指国税局监制的手撕定额发票。这两类发票没有抵扣功能。 发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的企业，可使用冠名发票。比如大商场、京东网上商城、中石化、部分地方大酒店开具的冠其公司名称的发票，是国税局授权其印制的增值税发票。这类发票没有抵扣功能。 3，问：我公司购买服务后要求对方单位开具发票，但对方单位说已开始使用电子发票，仅提供了一个网络地址，让我们自行下载打印，请问这样自行下载打印的发票可以作为报销或记账凭证吗？ 答:可以。《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第84号）第三条规定，电子发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印电子发票的版式文件（彩色或黑白均可），其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。 4，问：增值税专用发票和增值税普通发票有什么区别？ 答：增值税专用发票具有抵扣功能，仅一般纳税人可以领用、开具，通常情况下一般纳税人取得的专用发票才能抵扣，小规模纳税人取得的专用发票不能抵扣；增值税普通发票没有抵扣功能，纳税人的应税行为均可以开具。 5，问：增值税专用发票可以进行抵扣，抵扣是否有期限呢？ 答：增值税一般纳税人取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内办理申报抵扣进项税额。 6，2016年 5月1日后，原地税机关监制门票与过路(过桥)费发票能否继续使用？ 答：营改增后，门票、过路(过桥)费发票属于予以保留的票种，自2016年5月1日起，由国税机关监制管理。原地税机关监制的上述两类发票，可以延用至2016年6月30日。 7，个人出租不动产，对方公司需要该个人提供增值税专用发票，个人能否到税务机关申请代开增值税专用发票？税额是如何计算？ 答：其他个人出租不动产，承租方不属于其他个人，纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税专用发票。 个人出租不动产适用优惠政策按1.5%税率征收税额，计算公式如下： 税额=含税销售额÷（1+5%）×1.5% 个人出租不动产，可以到税务局申请代开增值税专用发票，但是个人发生的其他应税行为，税务机关不得为其代开增值税专用发票。 8，物业费及水电费可以开具增值税专用发票吗? 答：除了购买方属于其他个人不得开具增值税专用发票以外，其他情况可以按规定开具增值税专用发票。 本文来源于海汇科技 原作者享有一切权利 |
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