本季收入、税额为正数,会计朋友们都会账务处理、填写申报表。但是如果本季只开具增值税红字发票,那么账务处理、申报表填写应该怎么办了。 小编为您整理如下: 假设:本季度开具红字发票一张,不含税销售额9708.74,税额291.26,价税合计10000。成本8737.86。 (一)账务处理: 借:应收账款——** -10000 贷:主营业务收入 -9708.74 应交税费——应交增值税-291.26 借:主营业务成本 -8737.86 贷:库存商品 -8737.86 享受免税政策的 借:应交税费——应交增值税 -291.26 贷:营业外收入 -291.26 办理退税,退税款到账 借:银行存款 291.26 贷:应交税费——应交增值税 291.26 (二)申报表填写: 1、要看对应的蓝字发票所在期间,是否享受了季度9万以下免税的政策。 (1)享受免税政策: “6行(三)免税销售额”填写-9708.74, “7行其中:小微企业免税销售额” 填写-9708.74, “12行本期应纳税额”填写0。 (2)未享受免税政策:属于税控器开具普通发票 “1行(一)应征增值税不含税销售额”填写-9708.74, “3行税控器具开具的普通发票不含税销售额”填写-9708.74, “12行本期应纳税额”填写-291.26。 2、税务机关代开: “1行(一)应征增值税不含税销售额”填写-9708.74, “2行税务机关代开的的普通发票不含税销售额”填写-9708.74, “12行本期应纳税额”填写-291.26。 注意: 由于增值税小规模纳税人申报表本期数不涉及到上期余额,只计算本期数。企业需要办理退税手续。 为了避免退税,建议一个所属期内,自开票不要只开具红字发票。要让当月收入为正数。 |
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