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本季收入、税额为正数，会计朋友们都会账务处理、填写申报表。但是如果本季只开具增值税红字发票，那么账务处理、申报表填写应该怎么办了。 小编为您整理如下： 假设：本季度开具红字发票一张，不含税销售额9708.74，税额291.26，价税合计10000。成本8737.86。 （一）账务处理： 借：应收账款——** -10000 贷：主营业务收入 -9708.74 应交税费——应交增值税-291.26 借：主营业务成本 -8737.86 贷：库存商品 -8737.86 享受免税政策的 借：应交税费——应交增值税 -291.26 贷：营业外收入 -291.26 办理退税，退税款到账 借：银行存款 291.26 贷：应交税费——应交增值税 291.26 （二）申报表填写： 1、要看对应的蓝字发票所在期间，是否享受了季度9万以下免税的政策。 （1）享受免税政策： “6行（三）免税销售额”填写-9708.74， “7行其中：小微企业免税销售额” 填写-9708.74， “12行本期应纳税额”填写0。 （2）未享受免税政策：属于税控器开具普通发票 “1行（一）应征增值税不含税销售额”填写-9708.74， “3行税控器具开具的普通发票不含税销售额”填写-9708.74， “12行本期应纳税额”填写-291.26。 2、税务机关代开： “1行（一）应征增值税不含税销售额”填写-9708.74， “2行税务机关代开的的普通发票不含税销售额”填写-9708.74， “12行本期应纳税额”填写-291.26。 注意： 由于增值税小规模纳税人申报表本期数不涉及到上期余额，只计算本期数。企业需要办理退税手续。 为了避免退税，建议一个所属期内，自开票不要只开具红字发票。要让当月收入为正数。 |
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