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盘亏损失=帐面净值-扣除责任人赔偿金额 固定资产报废、毁损或变质损失=帐面净值-残值-责任人赔偿 被盗损失=帐面净值-扣除责任人赔偿金额 注意：非正常损失的税金转出需计入损失 1.《固定资产损失（专项申报）税前扣除申报表》； 2.固定资产损失已记入损益的记账凭证复印件； 3.董事会等权力机构决议或上级公司批复或由董事会、上级公司授权的部门的批复（国有企业还需提供国有资产监管机构或由其授权的部门的批复）； 4.属于盘亏、丢失的固定资产损失，应提供下列证据： （1）企业内部有关责任认定和核销资料； （2）固定资产盘点表； （3）固定资产的计税基础相关资料； （4）固定资产盘亏、丢失情况说明； （5）损失金额较大的 [指占企业该类资产计税基础10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上，或单项损失金额100万元以上（含100万元）]，应有专业技术鉴定报告或法定资质中介机构出具的专项报告等。 5.属于报废、毁损的固定资产损失，应相应提供下列证据： （1）固定资产的计税基础相关资料； （2）企业内部有关责任认定和核销资料； （3）企业内部有关部门出具的鉴定材料； （4）涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明； （5）若该损失金额较大的[指占企业该类资产计税基础10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上，或单项损失金额100万元以上（含100万元）]或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应有专业技术鉴定报告或法定资质中介机构出具的专项报告等。 6.属于被盗的固定资产损失，应相应提供下列证据： （1）固定资产的计税基础相关资料； （2）公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料； （3）涉及责任赔偿的，应有赔偿责任的认定及赔偿情况的说明。 7.属于企业由于未能按时赎回抵押资产，使抵押资产被拍卖或变卖，其计税基础大于变卖价值的差额部分损失，应提供下列证据： （1）抵押合同或协议书； （2）拍卖或变卖证明、清单； （3）会计核算资料等其他相关证据材料。 |
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