以下为今天的问答内容: 1.问:小型微利企业还需要认证吗? 答:小型微利企业属于备查项目,企业不需要到主管税务机关备案,只需要准备以下资料备查即可: (1)小型微利企业情况表(见表证单书); (2)全年各月的《资产负债表》(已采集的除外); (3)企业职工名册(见表证单书); (4)对照国家发布的产业目录对本企业从事行业的说明; (5)关于依法设置账簿(已将财务会计制度报送税务机关备案的除外)和具备准确核算自身应纳税所得额条件的情况说明。 2.问:股权转让需不需要开增值税发票? 答:股权转让属于提供金融服务,属于增值税应税范围,发生转让时转让方应开具增值税发票并按规定缴纳增值税。 3.问:“营改增”后,网吧如何缴税? 答:“营改增”后,“娱乐业”适用的6%的增值税税率,小规模纳税人按3%征收率征收增值税。 4.问:公司员工报销招待费或者差旅费,允许直接从公户转入个人卡上吗? 答:直接转到报销人卡上是可以的,但不能先转到出纳卡,这样涉嫌公款私存,不能保证资金安全。 5.问:公司注销,库存现金有余额怎么处理? 答:建议出清算报告,先缴完各项税款、负债、然后按股东注册比例分配。 6.问:公司在租来的厂房建设配电房,完工验收后入固定资产,无房产证,是否也要交房产税? 答:纳税人自建的房屋,自建成之次月起征收房产税。纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起征收房产税。纳税人在办理验收手续前已使用或出租、出借的新建房屋,应按规定征收房产税。 |
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