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ORACLE EBS/ERP 固定资产总账模块分录
2011-05-09 15:43:13
分类： 信息化
ORACLE EBS/ERP 固定资产总账模块分录[@more@]
第六章 固定资产模块一、固定资产增加（科目来源：资产分类） 1、新购固定资产 借 固定资产 固定资产原值 贷 固定资产中转 固定资产净值 2、购入已使用固定资产 借 固定资产 固定资产原值 贷 固定资产中转 固定资产净值 贷 累计折旧 累计折旧 借 折旧费用 本月折旧+折旧调整 贷 累计折旧 本月折旧+折旧调整 二、固定资产折旧（科目来源：资产分类） 借 折旧费用 本月折旧 贷 累计折旧 本月折旧 三、固定资产重新分类（科目来源：资产分类） 借 累计折旧科目1 累计折旧 贷 固定资产科目1 固定资产原值 借 固定资产科目2 固定资产原值 贷 累计折旧科目2 累计折旧 借 折旧费用2 本月折旧 贷 累计折旧科目2 本月折旧 四、固定资产调整（科目来源：资产分类） 1、价值调整 借 固定资产 调整价值 贷 固定资产中转 调整价值 借 折旧费用 本月折旧+折旧调整 贷 累计折旧 本月折旧+折旧调整 2、年限调整、方法调整、残值调整 借 折旧费用 本月折旧+折旧调整 贷 累计折旧 本月折旧+折旧调整 五、固定资产转移（科目来源：资产分类） 1、成本中心之间转帐 （1）当月成本中心之间转账后，资产当月折旧在目的成本中心。 借 累计折旧科目1 累计折旧 贷 固定资产科目1 固定资产原值 借 固定资产科目2 固定资产原值 贷 累计折旧科目2 累计折旧 借 折旧费用2 本月折旧 贷 累计折旧2 本月折旧 （2）当月成本中心之间转账后，资产当月折旧在原成本中心。下月把当月在原成本中心的当月折旧结转到目的成本中心。 转帐当月： 借 累计折旧科目1 累计折旧 贷 固定资产科目1 固定资产原值 借 固定资产科目2 固定资产原值 贷 累计折旧科目2 累计折旧 借 折旧费用1 本月折旧1 贷 累计折旧1 本月折旧1 转帐后月份： 借 累计折旧1 本月折旧1 贷 折旧费用1 本月折旧1 借 折旧费用2 本期折旧1+本月折旧2 贷 累计折旧2 本月折旧1+本期折旧2 2、公司间转帐（不同平衡段） （1）当月公司之间转账后，资产当月折旧在目的公司。 借 累计折旧1 累计折旧 公司间应收1 固定资产净值 贷 固定资产1 固定资产原值 借 固定资产2 固定资产原值 折旧费用2 本月折旧 贷 累计折旧2 累计折旧+本月折旧 公司间应付2 固定资产净值 （2）当月公司之间转账后，资产当月折旧在原公司，下月把当月在原公司的当月折旧结转到目的公司。 转帐当月： 借 累计折旧1 累计折旧 公司间应收1 固定资产净值 贷 固定资产1 固定资产原值 借 固定资产2 固定资产原值 贷 累计折旧2 累计折旧 公司间应付2 固定资产净值 借 折旧费用1 本月折旧1 贷 累计折旧1 累计折旧1 转帐后月份： 借 累计折旧1 本月折旧1 贷 折旧费用1 本月折旧1 借 折旧费用2 本月折旧2+本月折旧1 贷 累计折旧2 本月折旧2+本月折旧1 3)调整折旧费用科目， 同1） 六、固定资产报废（科目来源：资产分类、资产帐簿） 1、报废 （1）报废当月折旧 借 折旧费用 本月折旧 贷 累计折旧 本月折旧 借 累计折旧 累计折旧 销售清算科目 销售金额 清理费用 清理费用 报废损益 差异 贷 销售收入 销售金额 费用清算科目 清理费用 固定资产 固定资产原值 （2）报废当月不折旧 报废当月： 借 累计折旧 累计折旧 销售清算科目 销售金额 清理费用 清理费用 报废损益 差异 贷 销售收入 销售金额 费用清算科目 清理费用 固定资产 固定资产原值 借 折旧费用 本月折旧1 贷 累计折旧 本月折旧1 报废下月： 借 累计折旧 本月折旧1 贷 折旧费用 本月折旧1 2、报废取消 借 销售收入 销售金额 费用清算科目 清理费用 固定资产 固定资产原值 贷 累计折旧 累计折旧 销售清算科目 销售金额 清理费用 清理费用 报废损益 差异 借 折旧费用 本月折旧+折旧调整 贷 累计折旧 本月折旧+折旧调整 七、固定资产价值重估（科目来源：资产分类） 1、重估方法1：重估时重估累计折旧，不摊销累计重估、不报废累计重估 （1）未完全折旧资产重估 借 固定资产 固定资产原值*重估比率 贷 累计重估 固定资产净值*重估比率 累计折旧 累计折旧*重估比率 （2）已完全折旧资产重估(折旧年限延长) 借 固定资产 固定资产原值*重估比率 贷 累计重估 差异 累计折旧 (累计折旧*旧折旧年限/新折旧年限)*(1+重估比率)-累计折旧 2、重估方法2：重估时不重估累计折旧，不摊销累计重估、报废累计重估 重估时： 借 固定资产 固定资产原值*重估比率 累计折旧 累计折旧 贷 累计重估 固定资产原值*重估比率+累计折旧 新每月折旧额： 按照‘新固定资产原值’和‘剩余月份’重新计算 固定资产报废时，假设没有清理收入和清理费用发生： 借 累计折旧 累计折旧 累计重估 累计重估 贷 固定资产 固定资产原值 报废损益 差异 3、重估方法3：重估时不重估累计折旧，摊销累计重估 借 固定资产 固定资产原值*重估比率 累计折旧 累计折旧 贷 累计重估 固定资产原值*重估比率+累计折旧 每月摊销累计重估： 借 累计重估 摊销金额 贷 重估摊销 摊销金额 八、在建工程处理（科目来源：资产分类） 1、在建工程价值转移 （1）已经资本化在建工程资产的转移 借 固定资产科目2 转移价值 贷 固定资产科目1 转移价值 借 累计折旧科目1 折旧调整价值1 贷 折旧调整费用科目1 折旧调整价值1 借 折旧费用科目2 折旧调整价值2+本期折旧 贷 累计折旧科目2 折旧调整价值2+本期折旧 （2）未资本化在建工程资产的转移 借 在建工程中转 转移价值 贷 在建工程1 转移价值 借 在建工程2 转移价值 贷 在建工程中转 转移价值 （3）已资本化资产转移到未资本化在建工程资产 借 在建工程 转移价值 贷 固定资产 转移价值 借 累计折旧 折旧调整 贷 折旧费用 折旧调整 （4）未资本化在建工程资产转移到已资本化在建工程资产 借 固定资产 转移价值 贷 在建工程 转移价值 借 折旧费用 折旧调整 贷 累计折旧 折旧调整 2、在建工程调整 借 在建工程 工程费用增加值 贷 在建工程中转 工程费用增加值 3、在建工程资本化 借 固定资产 工程总费用 贷 在建工程 工程总费用 4、在建工程报废，重新起用 同固定资产，只是没有累计折旧。 第七章 总帐模块一、手工分录(科目来源：手工输入) 借 借方科目 金额 贷 贷方科目 金额 二、币值重估(科目来源：帐簿) 原币 本位币 借 外币科目 0 新转换金额-旧转换金额 贷 外币科目 0 新转换金额-旧转换金额 汇兑损益 0 差异 三、利润结转（科目来源：帐簿） （1）当打开下年度第一个会计期时，系统自动将期初的损益类科目清零，结余 转入该期的本年利润科目，没有分录产生。 （2）当下年度第一个会计期属于打开状态时，本年度发生的每一笔业务，系统 过帐时自动将损益类科目的发生额转入该期的本年利润科目，没有分录产生。 如：JUL-99，有一笔分录如下： 借 应收帐款 100 贷 销售收入 100 过帐时如果下年度第一期JAN-00已经打开，则记帐过程如下： JUL-99 借 贷 余 应收帐款 100 余额+100 销售收入 100 余额-100 本年利润 余额+0 AUG-99、SEP-99、OCT-99、NOV-99、DEC-99 借 贷 余 应收帐款 余额+100 销售收入 余额-100 本年利润 余额+0 JAN-00 借 贷 余 应收帐款 余额+100 销售收入 余额+0 本年利润 余额-100 |
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