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所谓往来账，就是企业在经营管理活动中形成的应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预付账款、其他应付款等，是企业资产和负债的重要组成部分。 往来账是否准确直接决定了企业财报真实性，往来账的不准确必定造成财报的失真。因此，往来账的清理工作也是会计年终工作必做事项之一。 二、制定清理工作方案并下发往来账清理工作的通知 为顺利完成往来账的清理工作，财务部门应结合公司的实际情况，制定出完善的清理方案，方案内容应包括往来账清理的具体范围、内容、时间、注意事项等。方案必须具有可操作性，切忌空洞。 清理工作方案应与成立的领导结构和工作小组一起，作为公司的正式文件下发到各部门，以便大家遵照执行。 三、应收款项的清理 应收款项主要包括应收账款、预付账款和其他应收款，因此清理工作也主要是围绕这些会计科目进行的。 3. 财务部及时检查回函情况 对于客户回函，财务部应及时检查回函情况，一般有三种情况：一是回函了且确认了对账函的数据；二是回函了但是不认可对账函的数据；三是没有回函。 财务部此时应将工作重点放在第二种和第三种情况。
1.该客户是否真实存在； 2.该客户目前的经营情况，是否已经“人去楼空”； 3.该客户是否收到我方的对账函。 （二）预付账款的清理 （三）其他应收款的清理 （四）对应收款项进行账龄分析，甄别出呆坏账进行必要的账务处理 对于在应收款项对账清理过程中发现的各种问题应及时进行分析，并对账龄作出分析，甄别出可能存在的呆坏账。根据企业财务管理制度，对呆坏账应及时作出会计处理，按照账龄分析结果计提坏账准备。 四、应付款项的清理
1.检查是否存在长期挂账且确实无法支付的款项； 2.检查会计上虽然是记在应付款项科目下面，但是税务上可能涉及需要确认应税收入的情况。
五、写出往来账清理的总结分析报告和处理申请
六、往来账清理后的财税处理
来源：财务第一教室 |
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对于客户已经回函但是不认可对账函数据的，财务部应先从企业内部查明原因。对于这种情况，一般存在几种可能：
对于被动对账的，也应高度重视，作为检查应付款项是否正确的手段。对于通过对方对账函发现与我方账务不符的，需要查明原因，如是我方错误所致，应及时进行错账调整；如是在途货物尚未入库的，也应查明原因并在回函中进行必要的说明；如是采购人员利用职务之便以公司名义向供应商私自赊欠货物的，应追究采购人员责任。
