财政学复习资料
第一章
1.财政的定义？
财政是国家（政府）为了实现其职能凭借其政治权利（公共权力）直接参与社会总产品分配的一种活动。
2.财政三大职能？
资源配置职能
收入分配职能
经济稳定与发展职能
3.公共产品的定义和特征？
定义：公共产品是私人产品的对立物，指的是具有共同消费性质的产品和服务。
特征：(1)消费非排他性，即一些人想用公共物品带来的利益而不能出其他一些人同时从公共物品中受益。
原因：a.公共产品大都是在技术上不易排斥众多受益者的产品；b.某些公共产品虽然在技术上可排他，但排他成本十分昂贵，以致经济上不可行。
取得方式的非竞争性{公共物品最重要的标志}，消费者的增加不引起生产成本的增加，社会边际成本为零。
私人产品
·巧克力
·衣服
·拥挤的收费道路
轿车 俱乐部产品
·消防
·有线电视
·不拥挤的收费道路
高等教育 公共资源
·鱼类
·野生动物
·拥挤的不收费道路 纯公共产品
·路灯
·国防
·不拥挤的不收费道路 4.政府失灵的概念及其原因？
概念：人们通过民主选票选择出来的政治家所左右的政府，其活动未必能矫正市场失灵，政府活动本身也许就有问题，甚至造成更大的资源浪费。
表现：（1）市场垄断
（2）信息不充分和不对称
（3）外部效应与公共物品
（4）收入分配不公
（5）经济波动
原因：（1）政府决策的无效率
（2）政府机构运转的无效率
（3）政府干预的无效率
第二章
1.免费搭车：消费者不自愿消费，而是期望他人购买自己从中受益。
2.简述准公共物品的提供方式及其选择？
准公共物品有两种不同类型：一类是具有非竞争性但同时具有排他性；另一类是由外部效应引起的。
对于第一类准公共物品来说，一是通过征税弥补，免费使用，这是公共提供方式；二是由收费弥补，这是市场提供方式。最终选取哪种提供方式，取决于税收成本和税收效率损失同收费成本和收费效率损失的对比。
对于第二类准公共物品来说，首先在于判断外部效应的大小。当外部效应很大时，可视为纯公共物品，采取公共提供方式。其实，大多数公共物品都具有较大的外部效应，不过为了提高公共物品的使用效率，并为了适当减轻政府负担，对多数混合物品采取混合提供方式是一种较佳的选择。当采取收费方式时，政府所要关心的问题是合理制定收费标准，同时严加管理，避免利用垄断地位滥收费，或提高收费标准，加重居民负担，甚至造成严重的社会问题。
从各国的实践来看，准公共物品的有效提供主要有如下几种方式：(1)政府授权经营。对于具有规模经济效益的自然垄断行业，政府部门通过公开招标形式选择私人企业，通过签订合同的方式委托中标的私人企业去经营，但政府部门对这一领域实行政府规制，一方面禁止其他企业自由进入，另一方面又禁止中标企业制定垄断价格。(2)政府参股。对于那些初始投资量较大的基础设施项目，由政府通过控股参与建设。(3)政府补助。对于那些提供教育服务、卫生服务的私人机构及从事高新技术产品开发的私人企业，政府给予一定数量的补助。
第三章
1.财政支出的影响因素？
宏观因素：①经济型因素，主要指经济发展的水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等；②政治性因素，主要体现在三方面：一是政局是否稳定，二是政体结构和行政效率，三是政府干预政策；③社会性因素，如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素。
微观因素：比如通过公共物品的需求、公共物的品成本和价格、公共物品的质量、生产组织形式等影响财政支出增长的变量，来分析和研究财政支出规模。
瓦格纳法则（图+解释）
瓦格纳法则可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。
第四章
1.购买性支出概念？
购买性支出：直接表现为政府购买商品和服务的活动；包括政府部门事业费和投资拨款等。
2.行政管理支出为何居高不下？
内在因素：①政府机构膨胀；②财政秩序紊乱；③预算编制不合理；④只管支出不管绩效。
外在因素：①财政收支水平，支出费用增多；②经济发展水平，公费项目增多；③物价指数水平，物价上涨。
3.简论政府介入医疗费用的理由？
（1）减少贫困是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础；
（2）许多与医疗卫生有关的服务是公共物品，其作用具有外部性；
（3）疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷是政府行为的第三个理论基础。
第五章
1.政府投资的三个标准？
（1）资产-产出比率最小化标准，又称稀缺要素标准。这一标准是指政府在确定投资项目时，应当选择单位资本投入产出最大的投资项目。
（2）资本-劳动比率最大化标准。这一标准是指政府投资应选择是边际人均投资额最大化的投资项目。
（3）就业创造标准。这一标准是指政府不仅要在一定程度上扩大财政投资规模（外延增加就业机会），而且还要优先选择劳动密集性项目（内涵增加就业机会）。
2.基础设施概念？
基础设施是支撑一国经济运行的基础部门，它决定着工业、农业、商业等直接生产活动的发展水平。
3.基础设施投资的提供方式？
从经济性质看，基础设施从总体上说可以归类为混合物品，可以由政府提供，可以由市场提供，也可以采取混合提供方式。但在发展中国家，关系国计民生的大型工程一般是采取以政府为主、吸收社会资本参与的多种形式的混合提供方式。
从我国的实践来看，基础设施投资的提供方式主要有以下几种形式：
政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。
私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。
政府与民间共同投资的提供方式。
政府投资，法人团体经营运作。
BOT投资方式（建设-经营-转让投资方式）。
基础设施和公用事业特许经营管理。
4.BOT概念？
BOT投资方式是指政府将一些拟建的基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司通过经营，偿还债务，收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。
第六章
1.转移性支出概念？
转移性支出：直接表现为资金无偿的、单方面的转移；包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出等。
2.财政补贴经济影响的机理？
财政补贴可以改变需求结构，因为它可以改变相对价格结构；
财政补贴还可以改变供给结构，是通过改变企业购进的产品价格（供给价格或销售价格加补贴），从而改变企业盈利水平发生的。
将外部效应内在化。对科学研究的补贴就是矫正外部效应的一个典型例证。
结合实际，说说中国现行社会保障问题，以养老保险或医疗保险为例？
养老基金的筹资模式问题
第八章
1.税收的定义？
交换说认为国家征税和公民纳税是一种权利和义务的相互交换；通过交换，不仅社会资源得到充分、有效地利用，而且交换双方都认为其利益会因为交换而得到满足，从而在对方的价值判断中得到较高的评价。
2.税收的“三性”
（1）税收的强制性
（2）税收的无偿性
（3）税收的固定性
3.税收中性？
减少税收超额负担在于尽可能保持税收的中性原则。所谓税收中性是指政府课税不扭曲市场机制的运行，或者说不影响私人部门原有的资源配置状况。它包括两层含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人带来其他的超额损失；二是国家征税应
该避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定
因素。
4.税负转嫁的定义？
税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象。
5.税收转嫁的形式
（1）前转（顺转）
（2）后转（逆转）
（3）其他转嫁方式（混转或散转、消转、税收资本化）
6.税负转嫁与归宿的一般规律？
（1）商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。
（2）供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。
（3）课税范围宽广的商品税负较易转嫁，课税范围狭窄的商品税负难以转嫁。
（4）对垄断型商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。
（5）从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。
7.负税人？
负税人是指最终负担税款的单位和个人，它与纳税人有时是一致的，如在税负不能转嫁的条件下；有时是分离的，如在税负可以转嫁的条件下。
税率三类型？
比例税率；（2）定额税率（固定税额）；（3）累进税率（全额累进税和超额累进税）。
中央税和地方税？
中央税——中央政府管理，并支配其收入的税种。有消费税、中央企业所得税、关税等。
共享税——中央与地方政府共同享有，并按一定比例分别管理和支配的税种。有增值税、资源税、对证券交易征收的印花税等。
地方税——地方政府管理，收入由地方政府支配的税种。出中央税和共享税以外的其他所有税种。
第九章
1.税收的收入效应？
税收的收入效应是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。
税收的替代效应？
税收的替代效应是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。
拉弗曲线？
说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。
经济含义：
高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。
要取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率，如图中的D点和E点，税收收入是相等的，但D点的税收负担很轻。
税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。
第十一章
增值税？
增值税始建于法国，后来在西欧和北欧各国迅速推广，已成为当今许多发达国家和发展中国家广泛采用的一个国际性税种。
类型：①生产型增值税。计税依据中不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值，故称为生产型增值税。②收入型增值税。只准许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入，故称为收入型增值税。③消费型增值税。准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值，故称为消费型增值税。
从财政收入着眼，生产型增值税的效应最大，收入型增值税次之，消费型增值税最小；从激励投资着眼，则次序相反。西方国家采用生产型增值税较少，普遍采用后两种类型。
联系实际，谈“营改增”？
全面实施营改增，是表现积极财政政策更加有效的关键性举措，也是结构性改革和财税体制改革牵一发而动全身的重大举措。营改增不仅给企业减税、推动税制调整，也助力国家经济发展，将会为中国经济转型升级写下浓墨重彩的一笔。
根据财政部和税务总局的汇报，截至2015年底，累计实现减税6412亿元。在经济下行压力持续加大的情况下，营改增发挥了积极作用。
近年世界经济不确定因素还在增多，我国要顶住经济下行压力，保持稳中向好势头，积极的财政政策要加力增效。2016年党中央国务院决定，经全国人大批准，把赤字率增加到3%。这一增加部分主要是用来减税，而减税的主要渠道就是营改增。
第十二章
国债的含义？
将政府举借的债务称为国债或公债。通常将中央债称为国债。地方债称为公债。国债是整个社会债务的重要组成部分，具体是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。
2.国债的种类？
（1）以国家举债的形式为标准，国债可分为国家借款和发行债券。
（2）以筹措和发行的地域为标准，国债可分为内债和外债
（3）以债券的流动为标准，国债可分为可转让国债和不可转让国债。
（4）以发行的凭证为标准，国债可分为凭证式国债和记账式国债。
3.李嘉图等价定理？
无论政府采取征税方式还是举债方式，或者是采取二者的某种结合方式，对人们经济行为的影响是无差别的。即债务和税收等价。
国债的政策功能？
弥补财政赤字。
筹集建设资金。
调节经济运行。
国债负担率？
当谈到防范财政风险和债务危机时，人们总会提到赤字率、债务率，根据这两个指标来判断国家财政状况，而作为判断的参考标准就是欧盟于1992年制定的《马斯特里赫特条约》（简称《马约》）规定的赤字率3%、债务率60%，即要求参加欧盟的国家赤字率必须低于3%、债务占GDP比重不高于60%。
直接债务？
直接债务是指在任何情况下都要承担的债务，不依附于任何事件，是可以根据某些特定的因素来预测和控制的负债，如政府的内外债及由法律规定的养老金负债等。
或有债务？
或有债务是指由某一或有事项引发的负债，是否会成为现实，要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终要由政府来承担。
或有债务不是政府能够完全控制的，同时也不是最终完全转化为财政负担，二是取决于转化的面和转化的概率。
第十三章
国家预算？
国家预算是一国政府的基本财政收支计划。它反映了政府活动的范围和内容，体现了一定时期政府的施政方针和要达到的政治、经济和社会发展目标。
国家预算原则？
公开性；
可靠性；
完整性；
统一性；
（5）年度性。
政府采购制度？
政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供货商（厂商），从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。它具有公开性、公正性、竞争性的特征，而公开竞争是政府采购制度的基石。
瓦格纳法则
税收的收入效应
税收的替代效应
拉弗曲线
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