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问1：在新小企业会计准则里有两个开办费，一个是在长期待摊－开办费，另一个是在管理费－开办费，这两个开办费有什么区别？ 答：“除购建固定资产以外，所有筹建期间所发生的费用，先在长期待摊费用中归集，待企业开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。如果企业长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，应当将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。”也就是说开办期间费用归集在“长期待摊－开办费”，开始经营当月归集的开办费转入“管理费－开办费”。 问2：一公司为我提供服务合同金额100万，开咨询费发票100万，合同规定其公司人员来我公司的差旅费由我公司承担，这个差旅费我可以跟那100万的发票一同入到管理费用-咨询费里吗？ 答：正确的做法是： 1、要在合同中约定相关人员发生的费用由哪一方承担； 2、如果由接受服务方承担，应计入相关项目的成本； 3、如果不能对应项目，应计入管理费用（差旅费或交通费）。因为是实报实销，此费用不交纳个税。 问3：小规模纳税人季度定额缴税做帐科目？ 答：应交税费-应交增值税。支付的时候，借应交税费，贷银行存款，附加计入营业税金及附加。增值税不用计提啊，附加才要计提。销售时，借应收账款或银行，贷收入和应交税费。 问4：发票抬头开的是个人名字的电话费发票，公司做账时会计凭证改怎么做正确呢？ 答：公司为个人交电话费应计入福利费。如果列入成本并税前列支需要三个条件：单位抬头，单位业务使用，实报实销。 问5：1.跨月采购发票已认证，后退货需发票退还供应商，要怎么处理跟做账呢？ 2.不是需要对方开具红字发票么？ 答：1.把发票复印后做附件，做进项税转出。借：应付账款（银行存款），贷：库存商品，贷：应交税费—进项税额转出。 2.需要对方开红字发票，账务处理如上，复印的用途在于方便查找。 来源：纳税服务网 |
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