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原创声明 本文由小兵研究团队原创，小兵研究版权所有，转载请注明出处。 转载以及商业使用请联系：18646550653 杜先生 作者：罗晓玲 加入小兵研究请发送简历至xiaobingyanjiu2015@126.com 我从事审计工作多年，对这份工作我有自己的一些想法和考虑。最初像大多数审计人员一样，从基础科目做起，研究每一个审计程序，最后形成对一张报表的完整评价。但是随着所做项目越来越多，经验积累到一定程度后，我逐渐认识到这是一种从财务出发来检查账务的方法，有几分“只见树木，不见森林”的感觉。特别是如今各种业务越来越多的情况下，必须要改变审计理念和策略。 涉及到拟上市及新三板这类业务时，我们都会先去与单位接触，调查公司情况，安排审计方案，与公司讨论、交流到位后，再由审计小组进驻现场，这时主要的障碍都已解决，我们将前期调查的情况介绍后，项目组按部就班做业务即可，出现特殊情况我们也能及时解决。这样做的结果是，客户对事务所印象很好，推荐人也认为审计团队业务能力非常强。 我们承做过A集团审计时，就采用了这种方法。A集团是以饲料为主，同时兼营种猪繁育、肉鸡屠宰的全产业链涉农企业，那次是上市前的全面调查，涉及公司准备上市的全部业务，而公司分布在陕西、甘肃、山西三个省，十几个地区，我们以前未做过类似的业务，而在竞标时我们提及了我所（其他分所业务团队）做过的案例，这种情况迫使我们必须要将它做好。 当时时间要求也很急，我们再三争取了一个星期的时间进行前期调研，我们两名注册会计师一同前往，选了两个点，一个饲养厂、一个是总部，调研进行了四天，是公司财务总监陪同我们去的，回来后我们用一天时间进行了整理，同时研究了同类上市公司的案例，星期六组织进行了项目组全体成员的培训会议，基本将饲料行业产、供、销的过程讲清楚了，同时将这个行业的特点，公司现在的整体情况、审计中的关注点都讲清楚了，特别是质控与产量的关系、磅称的控制过程、生产中投入产出比的关系，这些数据对财务结果测试非常重要。第二个星期项目组全体成员进驻现场。后来实施的结果基本达到了我们预期的目标，客户认为我们的审计非常专业，对行业的理解也非常到位。仅是在种猪繁育这个单位出现了小偏差，是一些行业的特殊事项，律师从中发现了问题，我们却未提及，前期调研的时候未注意这个环节，这也是一种教训。 还有一些反面的案例，同样提醒我们思考审计项目如何组织？我认为可以在全体项目组成员进驻现场前，组织业务能力强的关键成员先进入现场，进行调研，选择有代表性的公司，进行与审计相关的各个方面的调研，弄清楚公司核算的特点，易出现问题的领域，外部种种的牵制条件等内容，这时被审计单位对事务所是开放的，各种行规、具体情况都能讲出来，调研人员进行汇总后，将自己工作成果向所内领导进行汇报，提出问题后再落实，后形成最后的调研报告。 然后再将调研报告的内容给所有项目参审人员讲清楚，同时将报告发给他们，这样审计人员的工作才会在短时间内取得成效。 这种方式对企业集团的审计非常有效，在事务所对业务的整体质量控制上也很有成效。同时项目经理在工作过程中，会形成对不同问题的讨论和思路的拓展，并且举一反三，这样会从整体上提高业务团队的水平。 在组织业务的过程中，我深感到，每一个业务背后都跟着一串关系，每一个业务都不能出现偏差，客户对我们的很多要求和期望其实远远超出我们能力所能达到的范围。在这个过程中，如果做到了，你就能在业务的竞争中站稳。而要达到这些目标，平时工作习惯的养成就非常重要，需要形成一种项目经理间的交流沟通机制，且一定要突破仅是围绕财务进行审计的观念，突破项目经理单独控制项目的情况，这些机制的形成，仅依靠项目经理的个人努力是无法达到的，而要依靠部门经理的组织、协调，不断组织项目负责人就具体业务问题进行沟通讨论，组织项目经理对重要项目进行前期调查，并且要求项目经理将自己了解的情况对项目组成员进行讲解，并对项目实施中遇到的问题进行总结等等一系列的方法。 |
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