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会计分录大全 Q1:问下研发怎么设置会计科目 A1:参考下这个，应该对你有帮助 研发支出是一级科目。《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》规定： 一、本科目核算企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。 二、本科目应当按照研究开发项目，分别“费用化支出”与“资本化支出”进行明细核算。 三、研发支出的主要账务处理 （一）企业自行开发无形资产发生的研发支出，不满足资本化条件的，借记本科目（费用化支出），满足资本化条件的，借记本科目（资本化支出），贷记“原材料”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。 （二）企业以其他方式取得的正在进行中研究开发项目，应按确定的金额，借记本科目（资本化支出），贷记“银行存款”等科目。以后发生的研发支出，应当比照上述（一）规定进行处理。 （三）研究开发项目达到预定用途形成无形资产的，应按本科目（资本化支出）的余额，借记“无形资产”科目，贷记本科目（资本化支出）。
期末，企业应将本科目归集的费用化支出金额转入“管理费用”科目，借记“管理费用”科目，贷记本科目（费用化支出）。
四、本科目期末借方余额，反映企业正在进行中的研究开发项目中满足资本化条件的支出。
Q2：请问下，建筑安装公司的主要会计分录怎么做？ A2:第一步：工程开工后，每月根据实际发生的合同费用，作会计分录： 借：工程施工—合同成本--**工程 贷：应付工资或原材料或周转材料等 第二步：每月根据合同收取工程款时，作会计分录： 借：银行借款 贷：预收账款或应收账款--**单位 第三步：每月末，由公司预算部门按施工合同完工进度，开出工程结算价款帐单（见附件），送交财务部门，作会计分录： 借：应收账款--**单位 贷：工程结算--**工程 第四步：每月末，财务部门按照完工百分比法确认合同收入、合同成本和合同毛利，作会计分录： 借：主营业务成本--**工程 工程施工—合同毛利--**工程 贷：主营业务收入--**工程 第五步：每月末，将当期确认的主营业务收入、成本转入“本年利润”科目，会计分录如下： 借：主营业务收入--**工程 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本--**工程 第六步，工程结束后 ：将“工程结算”科目余额与相关的“工程施工”科目余额对冲，结清“工程施工”科目和“工程结算”科目余额，进行财务处理。 借：工程结算—**工程 贷：工程施工—合同成本—**工程 工程施工—合同毛利—**工程 第七步：业主已确认了工程结算书后，又收回工程款时，财务部根据收款凭证，进行财务处理。 会计处理如下： 借：银行存款
Q3:两家公司AB同一个法人，A将固定资产二次销售给B公司，A开票给B时，税收优惠减按的2%如何开票呢？举个例子需要开票50万，税率50/1.03*3%等于14563.11，但是需要减按的2%如何操作，着急谢谢大家 A3:第一:如果你是小规模的话，开票是3%的开，申报是按2%申报（如果不会申报，可以去税务大厅申报）。第二:如果你是一般纳税人的话，首先要确定该固定资产是否当时入账时进项已抵扣，如果抵扣了，那就不能按简易优惠政策交。如果进项没有抵扣，那就按3%开2%缴税(咨询主管税务机关是否需要备案，不会申报可去大厅申报)
Q4:个人租赁汽车给企业，应缴纳的个税税率是多少？ A4:财产租赁所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。财产租赁所得适用比例税率，税率为20% 一般开具发票，税务局会按核定税率附征
Q5:#财税实务#开具增值税发票本来是3%的税，但是开成了免税怎么办，已经是上个月开的了。 A5:开红字发票冲销之前错误的发票，在开具正确的发票即可。
Q6:各位，绿化行业算哪个行业，税率多少啊？ A6:化行业，营改增后属于其他建筑服务，一般纳税人税率11%，小规模纳税人税率3%。
Q7:我想问下大家公司为什么回开负数发票？负数发票开完该怎么处理呢？ A7:如果发生销货退回，开票有误，应税服务中止，及发票抵扣联，发票联无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回，发生销售折让，需要开红字发票。
Q8:我们公司的经营范围是专业承包；施工总承包；承办展览展示活动；设计、制作、代理、发布广告，应该是服务类，今年累计开票200多万，开的是劳务费（是开的应税劳务加工劳务费），会被强制认定一般纳税人吗 A8:应税劳务是指传统增值税征收范围的修理修配、委托加工 营改增的称之为应税服务
Q9:无形资产分两月付完款，第一月付了一部分交了契税，第二月付完所有的款，如何按总价摊销呢？ A9:使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额应当在使用寿命内系统合理摊销。企业摊销无形资产，应当自无形资产可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止。
Q10:进来的进项发票，要申请出口退税，那么这张发票还可以认证抵扣吗？ A10:商贸企业出口需要认证，征退税之差需要转出，另一部分退 |
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