金融租赁经营管理中的风险管控

金融租赁业务是一个复杂的系统工程。租赁业务的当事人关系复杂，业务流程环节较多，且涉及金融、贸易、法律、保险，以及企业管理等方面。任何当事人或任何环节都有可能出现某些不确定因素，因此，公司在追求利润的同时，必然承担相当的风险。在经营管理过程中主要面临的风险包括：信用风险、市场风险、操作风险、政策风险、法律风险、租赁资产、流动性风险、国别风险、灾害风险等。

一、金融租赁风险管理理念

牢固树立“审慎、理性、稳健”的风险偏好理念。具体地说，用审慎的思维、理性的判断、稳健的风格，统筹“速度、质量、效益”三者之间的关系，创新风险管理方法，寓风险控制于业务发展之中，始终把风险管理工作放在十分重要的位置。在公司经营中，正确处理好业务发展和风险管理的关系，努力做到业务拓展和风险防范相适应、规模和质量相统一、效益和安全相统一、近期目标和长远目标相统一、局部利益和整体利益相统一，对于风险认识不清的业务坚决不做，风险把握不准的业务坚决不做，风险没有评估的新业务坚决不做，充分认识到在风险可控的前提下，促进业务可持续发展。

二、构建风险管控组织体系

建立“分层、分离、整合的风险管理结构”，“分层”就是在有效的公司法人治理结构基础上，建立相互独立、垂直的风险管理组织框架；“分离”就是风险管理职能设置注重各种管理角色的分离，相互制衡，如前中后台的分离，突出风险管理的专业化和独立性；“整合”就是注重风险管理资源的协调配合，将风险的分散管理和集中管理方式有机结合起来，以达到风险管理的最优化模式，提高公司整体的风险管理能力。

从纵向和横向两方面建立较为完善的风险管理组织架构。纵向上，公司风险管理由董事会统一领导，董事会负责公司风险战略的制定和风险偏好的设定，统领公司的风险管理工作，切实担负起风险管理和内审监督的责任，充分发挥其在建立健全内部控制体系，完善内控机制，对高级管理人员履职评价等方面的作用；董事会下设关联与风险控制委员会，负责根据公司风险战略，确定全公司的风险管理政策，并监督公司风险管理的实施；高级管理层据此制定业务经营与风险控制的具体制度与措施；风险管理部门拟定、传导风险管理政策和制度；业务部门和分支机构负责风险管理政策和制度的具体执行。横向上，按照业务流程和职能分工，前中后台各部门独立行使相应职责，构建相互衔接、相互制衡的风险管理“三道防线”。

三、严格遵守银监会监管规定

根据《金融租赁公司管理办法》（中国银监会令2014年第3号）相关规定，严格按照全面、审慎、有效、独立的原则，建立和健全内部控制制度；制定关联交易管理制度，关联交易应当按照商业原则，以不优于对非关联方同类交易的条件进行业务投放；严格遵守银监会对金融租赁公司关于资本充足率、单一客户融资集中度、单一客户关联度、集团客户关联度、同业拆借比例等监管指标的要求；按照相关企业会计准则及银监会有关规定进行信息披露；实行风险资产五级分类制度；按照有关规定制定呆账准备制度，及时足额计提呆账准备；按规定编制并向银监会报送资产负债表、损益表及银监会要求的其他报表等。

 四、金融租赁风险控制主要措施

（一）借鉴银行和金融租赁同业的风险管控经验，健全风险管理制度体系，规范风险管理流程。

经过多年的探索和努力，恒丰银行在风险理念、制度规范、管理流程、方法工具、风险文化等方面都有了明显提升和完善，风险管理能力和水平不断增强。恒丰金融租赁将充分借鉴和参考恒丰银行的风险管控经验，争取母行在风险管理方面提供强有力的支持和保障，不断加强和改进风险管理。

加强风险管理制度建设与完善，制定各级风险管理组织工作规程、议事规则，为风险控制提供制度支撑。制定金融租赁业务风险管理的一系列制度，涵盖客户准入、信用评级、授信审批、租后管理、租赁资产分类等各个环节，覆盖各种业务类型以及信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等各种风险管控。按照“全面、审慎、有效、独立”的原则，加强租赁业务的全流程管理，确保租赁公司经营管理的独立性。制定授信评审制度、政策，采用客户信用评级体系，规范租赁业务全流程。强化租赁融资前期调查和信用分析。各项规章制度报经董事会及高级管理层审查，并报辖地监管部门审核确认后执行。

（二）采用先进的科技系统支撑风险管理技术

根据现代金融机构风险管理技术发展现状及趋势，结合自身管理现状及业务实际需求，充分借鉴和学习母公司银行及其它金融租赁公司在风险管理方面的先进经验，建立五大系统：（1）业务流程管理及内控技术；（2）资金管理系统；（3）租赁物管理系统；（4）财务管理系统；（5）办公系统及网站。通过以上科技工具支撑风险管理，摒弃基本依靠经验积累和主观判断的做法，采取定量、科学、客观的风险管理新思维，积极运用科技手段，采用量化风险方法和识别技术，建立客户评级、授信审批、限额管理、风险预警、业务定价、租赁资产管理、档案管理、远程监控系统等方面的信息系统，以提高科学管理和决策水平。

（三）培养风险管理人才队伍，营造风险管理文化氛围

根据岗位工作要求和实际工作量，合理配置人力资源。在公司内部建立职业经理人制度和实行“能上能下、能进能退”的用人机制，为优秀人才营造干事创业的氛围，吸引一批高素质、高层次的人才，不断提高公司人员的综合业务水平和整体素质，培养一支复合型、创造型团队，为风险管理提供充分的人力保证。同时，着力打造“软实力”，风险文化就是这种“软实力”的一种重要表现。风险文化包括风险理念、制度、知识等多个层面。培育积极向上的企业文化，使“审慎、理性、稳健”的风险理念贯穿于公司业务的整个流程，使公司各项规章制度的要求变为员工的自觉意识和行为习惯。通过内部学习、外出培训、业务检查、知识竞赛等多种形式，将风险理念、规章制度、好的实践经验和做法在全公司范围内进行宣传与推广，努力培养良好的风险文化氛围。

（四）建立规范科学的风险管理架构，明确风险管理职责

在全面风险管理的框架内，借鉴总行及相关同业科学的风险管理理念，结合租赁业务的流程特点，依据公司的战略发展规划，着眼于提升公司全面风险管理能力，按照总体设计和分步实施相结合、统一授信管理和分级授权管理相结合的总体原则及思路，明确权责边界和评审路径，建立健全全面风险管理体系，形成风险管理对前台业务开展的有力支撑。董事会负责建立并实施充分而有效的风险管理体系，审批整体经营战略和重大政策并定期检查、评价执行情况，确保公司在法律和政策的框架内审慎经营，明确设定可接受的风险程度，确保公司高级管理层采取必要措施识别、计量、监测并控制风险；监事会负责监督董事会、高级管理层完善风险管理体系，监督董事会及董事、高级管理层及高级管理人员履行风险管理职责，有权要求董事及高级管理人员纠正其损害公司利益的行为并监督执行；高级管理层负责制定风险管理政策，建立识别、计量、监测并控制风险的程序和措施，完善内部组织结构，保证风险管理的各项职责得到有效执行。风险管理部负责根据董事会确定的风险管理战略组织实施全面风险管理工作，制定风险管理基本制度和管理办法，负责风险管理技术及工具的研究、应用及完善，对信用风险、市场风险、操作风险等各类风险进行有效管理，以确保风险管理和经营目标的实现。

（五）建立有效的风险管理方法及措施

1.信用风险管理。信用风险是金融租赁公司面临的主要风险。信用风险是指由于交易对手不能或不愿履行合约承诺而使公司遭受损失的可能性。为有效防控信用风险，应对包括租赁项目调查和申报、租赁审查审批、租后监控和不良应收融资租赁款管理等环节的租赁业务全流程实行规范化管理。通过5级分类、信用风险管理相关政策制度和流程、租赁信息系统、租赁业务投向管理和租赁资产结构优化，及时有效识别、监控和管理公司各环节潜在的信用风险。

在开展租赁业务时，通过尽职调查了解客户真实财务状况、通过客户提供有稳定收入来源的保证人担保来保障还款来源、通过购买保险保障设备发生意外时得到补偿、通过厂商回购来保障发生违约时的补偿，从而构建多层面的信用风险控制体系。在尽职调查环节，重点关注承租人的真实财产状况、租赁设备的真实用途及保证措施的有效性；在交易环节，重点关注租赁合同条款的设计，根据不同设备的特性，设定不同的租金支付方式和比例；在租后管理环节，重点关注承租人对设备的管理情况，譬如，在大型设备上加装GPS，对承租人的真实使用情况进行远程监控；在发生违约时，金融租赁公司尽快收回设备，并由厂商回购，以补偿损失。

2.市场风险管理。随着我国利率市场化改革的推进，利率波动的幅度和频率将逐步加大，导致利率敏感性资产和负债的波动增加，使得市场风险加大。目前金融租赁公司面临的市场风险主要包括利率风险、商品价格风险等，其中以重新定价风险为主要形式的利率风险最为关键。为有效管理市场风险，应逐步完善定价策略，建立利率重定价机制。在租赁合同中规定，当央行同期贷款利率调整或者调整达到一定幅度时，承租人的租金也将进行调整，这就规避了因国家利率上调而导致的租赁公司融入资金成本上升、收益减少。

3.操作风险管理。操作风险是指由于内部程序、人员、系统的不完善或失误，或外部事件造成直接或间接损失的风险。为防范操作风险，应在租赁业务管理、财务会计、人事薪酬等各方面建立较完善的制度、操作规范和相关信息系统，实施有效监督、相互制衡的管理机制，强化制度约束，并通过建立标准化管理流程、改进和完善业务管理信息系统、加强员工培训和员工行为动态监测以及强化事后监督等途径，防范操作风险。

4.政策风险管理。国家货币政策及调控方式的调整将对公司的经营活动产生直接影响。如果日常经营无法根据货币政策变动趋势进行适当调整，将对金融租赁公司的运作和经营效益产生不确定性影响。为应对政策风险，应积极跟踪和研究货币政策调整的背景因素，把握经济政策和金融货币政策的变动规律，合理调整融资租赁业务资金投放计划和资产负债结构。同时，将加强对资金运营的成本管理，从而降低货币政策变动对公司经营的不利影响。

5.法律风险管理。法律风险主要指由于法律法规因素导致的、或者由于缺乏法律法规支持而给公司带来损失的可能性，是金融租赁公司面临的主要风险之一。为应对法律风险，应设置专门岗位负责制定法律风险管理工作机制，开展法律风险管理工作。在项目的整个流程中，法律风险管理岗负责对租赁业务相关的各类文件的法律及合规风险点进行审查，分析租赁合同及交易有效性并制定相应的风险控制措施。

6.流动性风险管理。从期限结构看，金融租赁公司开展的业务主要是中长期项目，期限一般在3-5年，而融资来源多为同业借款，期限均在1年以内，流动性风险对金融租赁公司的经营有重大影响。为此，应加强同业营运调度，测算每日资金头寸，合理匹配资产、负债的结构管理，实行久期分析，加强资产负债比例管理；通过租赁保理、租赁资产证券化、债券转让等方式加快资产的流动性，及时盘活租赁资产；同时，在条件许可时通过发行中长期金融债、信托资金等方式扩大融资来源，形成资产与负债的平衡增长，防范和经营流动性风险。 

（六）加强资产管理，保障资产安全和实现资产保值增值

以保障资产安全和实现资产保值增值为工作目标，按照资产管理“全流程、全覆盖、全周期“和”专业化、精细化、规范化、标准化“的工作要求，积极探索创新资产管理工作模式，提升资产管理的专业性和有效性。实施租赁资产分类管理，准确计提拨备和风险准备金，制订针对不同板块的资产管理细则，对资产购置与起租、权属管理、物理与技术管理、价值管理、保险管理及租期检查等方面进行明确规定。加强权属管理和租赁物权属登记，切实维护公司权益；实行自主检查和委托第三方专业机构检查相结合的”双查“方式，加强租赁期管理的针对性和有效性。依托母行强大的信息科技实力和专业机构，研究开发设备资产管理系统，将加强对租赁资产的实时监控、动态管理和非现场监测。

 

（来源：中国金融租赁网）