 本报告对2012年-2015年北京师范大学中国企业家犯罪预防研究中心课题组发布的《中国企业家犯罪报告》进行分类整理，总结出企业高管犯罪从2012年到2015年的变化情况。 一、企业高管犯罪的概念及特征 《中国企业家犯罪报告》中对“企业家”的定义，是指“指企业内部高级管理人员，具体包括董事长、董事、总经理、企业的实际控制人以及财务总监等企业高管。”这也与我国《公司法》（2014年修正版）第二百一十六条第(一)款：“高级管理人员，是指公司的经理、副经理、财务负责人，上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员”的规定相一致。 企业高管犯罪，是指高管在履行职务时所发生的犯罪行为，而不包括与履行职务无关的个人的违法犯罪行为，其实质必须是利用自己在企业管理上的职权，违反管理职责。高管职务往往来自于公司董事会的授权或者由公司章程直接规定，比如公司总经理的职务则是代表董事会进行公司的日常管理，对董事会负责，而职务相对应的就是职权，就高管职权而言，往往是由我国《公司法》及有关的法律规范规定，比如我国《公司法》第四十九条、第五十三条分别规定了有限责任公司中经理和监事的职权，同时需承担相应的职责，如高管的忠实义务。企业高管在实施犯罪行为时，是明知自己的职责的，且往往是为谋取个人利益而不惜损害企业利益而为之。因此，企业高管犯罪往往具备以下几个特征：（1）企业高管犯罪的主体是拥有企业决策权或执行权、监管权的高级管理人员；（2）企业高管犯罪的主观方面只能是故意，且具有一定的牟利动机；（3）违反我国公司法及相关的法律规范，不履行职责或滥用职权；（4）损害公司、企业或者其他单位的合法利益。当然为了企业利益以单位名义实施的，构成单位犯罪的，高管作为直接责任人的另当别论。
二、企业高管犯罪案件数量变化  2012年到2015年，高管犯罪案件数量是逐年递增，即从2012年245起增长至793起，增长幅度达到223.7%。这体现了随着经济的发展，高管犯罪也呈现出爆发之势，同时也说明国家机关发现和打击高管犯罪的能力在逐步加强，这也与国家高压反腐的刑事政策密切相关。 三、企业高管犯罪案件中被告人基本情况 1、企业高管犯罪主体的性别分布  从2012年到2015年，涉案企业高管男性的比例远高于女性，近四年男性高管犯罪的比例一直维持在88%左右。
2、涉案企业高管的学历情况  2014年799名犯罪企业家中，学历明确的有289人。其中，大学(大专)及以上学历108人，占37.37%；高中( 中专)学历68人，占23.53%；初中学历92人，占31.83%；小学及以下学历21人，占7.27%。2015年在921名涉案企业家中，学历明确的有345人。其中，大学( 大专) 及以上学历162人，占46.96%；高中( 中专) 学历88人，占25.51%；初中学历80人，占23.18%；小学及以下学历15人，占4.35%。从上图的数据对比可以看出，在涉案企业高管中，以大学及以上学历最多，高中学历及初中学历次之，小学学历最少。其中2015年涉案企业高管中大学学历及以上的人数增多。 3、涉案企业高管职务情况   2015年在921名涉案企业高管中，企业内部职务明确的有898人；2014年，在 799名犯罪企业家中，企业内部职务明确的有784人。2015年涉案高管中企业主要负责人( 法定代表人、董事长、经理、厂长、矿长等正职和副职)共641人，占71.38%，2014年董事长、总经理或法定代表人共399人，占50.89%，2015年较2014年比例有所上升。2015年涉案企业高管中监事、财务负责人、技术负责人的人数比例相较于2014年变化不大，2015年销售及其他核心部门负责人的人数比例较之于2014年下降了近十个百分点。 2013年在357例案件中，提及企业高管在企业内职务的案例为174例，其中法定代表人和董事长、副总职务的人数为97人，占全部案件的55.7%；负责人或实际控制人、股东58人，占全部案件的33%；部门经理、总工程师或总会计师19人，占全部案件的10.9%。2012年共245个案件中，提及企业家在企业内职务的案例为244例，其中涉案高管为董事长、总经理的人数为218人，在全部案件中占比为89.3%；实际控制人12人，占比4.9%；董事11人，占比4.5%；总工程师或总会计师3人。对比四年的数据分析，企业主要负责人(包括法定代表人、董事长、经理等正副职）是企业高管犯罪的高发人群，其次是实际控制人和股东。 四、企业高管涉案罪名与罪名结构 1、高管犯罪触犯次数最多的罪名   高管犯罪主要集中在金融类犯罪、职务类犯罪、经营类犯罪和涉黑类犯罪四大方面，其中经营类犯罪是最多的，其次是职务类犯罪。从2012年到2015年共有职务类犯罪849起，经营类犯罪1425起，金融类犯罪406起，涉黑类犯罪97起，而职务类犯罪占整个犯罪类型中的30.6%，体现出利用职务便利实施犯罪行为是高管犯罪的一个主要方式。
2、企业高管触犯频率最高的十大罪名    2015年企业高管触犯频率最高10个罪名依次为:非法吸收公众存款罪、职务侵占罪、虚开增值税专用发票罪、受贿罪、行贿罪、贪污罪、挪用资金罪、合同诈骗罪、单位行贿罪、拒不支付劳动报酬罪。与2014年统计数据比较发现,行贿罪、贪污罪和单位行贿罪这三类腐败犯罪成为2015年犯罪企业家触犯的高频罪名之一。2015年骗取贷款、票据承兑、金融票证罪共有17例案件，假冒注册商标罪13件，较之于2014年案件数量减少，频率较低，没有列于十大高频罪名。而受贿罪、非法吸收公众存款罪、职务侵占罪、挪用资金罪、合同诈骗罪四年以来都列于十大高频罪名，是企业高管的常发罪名。 五、企业高管犯罪常发环节统计表 企业高管犯罪主要在财务管理、企业融资、贸易以及日常经营过程中等四大环节最容易发生。如上表统计所示：2012年至2015年，高管犯罪在财务管理方面共发生392起，融资领域发生291起，贸易领域169起，而2015年企业高管的刑事风险45.7%是发生在日常经营环节，在企业日常生产经营方面高管犯罪数量剧增。 六、涉案企业高管的共犯关系 2012年共245例案例中，有239个案例提及了涉案人数。其中，企业高管共同作案的案件数为141例，占239例案件的59%，其余98例为单独作案的案件数。2013年共357例案件中，有287例案件报道了涉案人数，其中162件案件时共同犯罪，125例案件时单独犯罪。企业高管与下级共同犯罪是最常见的共犯形态，其次是与商业伙伴共同犯罪。 七、企业高管的刑事责任情况 1、企业高管受刑罚处罚情况统计表 （注：1、本表中刑罚包括主刑和附加刑，同时包括刑罚执行方式；2、因为罚金可以单处或并处，也不是独立的刑种，其适用对象都与其他刑种存在重叠，故本表中总计受处罚人数不包括被判处罚金的人数。3、由于高管犯罪案件中存在共同犯罪，故本表中受处罚人数与当年案件总数不一致。） 从2012年至2015年的高管犯罪刑事处罚统计分析来看，被判处有期徒刑的企业高管占据绝大多数且出现逐年递增的趋势，2012年有69.5%，2013年71.5%，2014年有90%，2015年有89.7%，与2014年持平；相对应的判处死刑（包括死缓）的比例是逐年下降（2012年13.3%，2013年6%，2014年0，2015年0.33%），这也是我国慎用死刑的刑事政策的体现。从量刑幅度来看，主要集中在10以下有期徒刑，2012年至2014年共计有1769人；其次是无期徒刑，共计有54人。 2、判处拘役、缓刑、免于刑事处罚情况 2012年判处拘役或缓刑的5例，2013年在357起企业家涉嫌犯罪案件中，有明确判罚结果的200例，其中判处拘役、管制、单处罚金、缓刑的 27 例，占企业高管涉案总数的7.56%。 2014年657例案件涉案人数达799人，共有26名企业高管被免于刑事处罚，占犯罪企业高管总数的3.25%；其中18人被判处缓刑，占犯罪企业高管总数的2.25%。2015年，921名犯罪企业高管中，32名犯罪企业高管免予刑事处罚，占犯罪企业高管总数的 3.47%；28名犯罪企业家被判处拘役，占 3.04%，其中23人被判处缓刑，占涉案企业高管总数的2.50%。
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