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该交的税金没有缴纳； 应当享有的税收优惠没有享受； 多交了本不应当承担税金； 为什么不做税收筹划？ 现代企业一般有四大基本权利，即生存权、发展权、自主权和自保权。其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。纳税是有关企业的重大利益之事，享受法律的保护并进行合理合法的税收筹划是企业最正当的权利之一。 税务筹划是纳税人的一项基本权利，纳税人在法律允许或不违反税法的前提下，有从事经济活动获取收益的权利，有选择生存与发展、兼并与破产的权利，税务筹划所取得的收益应属合法权益。税务筹划是纳税人对其资产、收益的正当维护，属于纳税人应有的经济权利。 税务筹划是纳税人对社会赋予其权利的具体运用，属于纳税人应有的社会权利。对企业纳税人而言，企业税务筹划的权利与企业的其他权利一样，都有特定的界限，超越这个界限就不再是企业的权利，而是违背了企业的义务，就不再是合法，而是违法。企业的权利与义务不仅互为条件，相辅相成，而且可以相互转换。在纳税上其转换的条件是： ( 1)当税法中存在的缺陷被纠正或税法中不明确的地方被明确后，企业相应的筹划权利就会转换成纳税义务，如某种税由超额累进税率改为固定比例税率后，纳税人利用累进级距的不同税率而实施的筹划就不存在了。 (2）当国家或政府对税法或条例中的某项（些）条款或内容重新解释并明确其适用范围时，纳税人原有的权利就可能转变成义务。由于税法或条例中的某项（些）条款或内容规定不明确或不适当，纳税人就有了税务筹划的权利，如果国家或政府发现后予以新解释或明确其适用范围，那么，对有些纳税人就可能不再享有税务筹划的权利了，而且再发生这种经济行为就可能变为纳税义务了。 (3）当税法或条例中的某项（些）特定内容被取消后，税务筹划的条件随之消失，企业的税务筹划权利就转换为纳税义务。如某项税收优惠政策（对某一地区或某一行业）取消后，纳税人就不能再利用这项优惠政策实施税务筹划，而只能履行正常的纳税义务了。 (4）企业因实施税务筹划而对其他纳税人（法人、自然人）的正常权利构成侵害时，企业的筹划权利就会转换成纳税义务。企业的税收筹划权利的行使是以不伤害、不妨碍他人权利为前提。 税收征纳双方是一对矛盾体，既相互制约又相互合作，从企业和个人利益与国家整体利益整体一致的角度来看，双方是一致的；但就纳税人角度来看，税款的缴纳与从政府获得的服务不一定是完全等价的，因此存在着少缴税的动机。从政府角度来看，似乎通过税务筹划少缴了税款，不利于税收征管，不利于税收遵从度的提高，所以并不希望纳税人或中介机构去从事税务筹划的工作。从国际经验来看，越是税法完善、征管严厉的国家越会剌激税务筹划，也越有利于税法完善与征管水平的提高，从而最终有利于贯彻税收法定主义。尤其在我国现龄段强调税务筹划的积极作用是有现实意义的。 税务筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性的关系，税务筹划是企业纳税意识提高到一定程度的体现。企业进行税务筹划的初衷的确是为了少缴税或缓缴税，但是企业采取的是合法合理的方式，通过研究税收法律规定、关注税收政策变化、进行纳税方案的优化选择，以尽可能地减轻税收负担，获取最大的税收利益。应该说这样做纳税人的纳税意识不仅不差，而且可谓是相当强，而且这种筹划活动正是利用国家的税收调控杠杆取得成效的有力证明。税务筹划有利于促使纳税人在谋求合法税收利益的驱动下，主动自觉地学习和钻研税收法律法规，自觉、主动地履行纳税义务。 我国的税收法律、法规、制度虽经不断完善，但在不同时期，仍可能存在覆盖面上的空白、衔接上的间隙处和掌握上的模糊处等箩而且除了《企业所得税法机《个人所得税法》、《车船税法》、《税收征收管理法》外，我国现在大多是用条例、暂行条例、办法、通知等规范税收，内容分散，不易把握，有时甚至会出现税收规定与民法通则、刑法等其他相关法律、法规不协调之处。税务筹划是对税收优惠政策进行研究和运用，但是现行税收政策也有某些缺陷、不足和漏洞。因而进行税务筹划可以及时了解税收法规和税收征管中的不尽合理和不完善之处，为国家进一步完善税收政策、法律法规提供依据，起到对税收法规的验证作用，能够有效贯彻税收法定主义原则，推动依法治税的进程。同时，也有利于加快税收的立法过程及与相关法律、法规的相互协调与衔接，使我国法律成为一个相互协调的有机整体。 税收的无偿性决定了企业税额的支付是资金的净流出，而没有与之匹配的收入。依法纳税虽然是企业应尽的义务，但是，对企业来说，无论纳税多么正当合理，都是纳税人经济利益的一种丧失。在收入、成本、费用等条件一定的情况下，企业的税后利润与纳税金额互为消长。因此，企业作为纳税人会将其注意力自觉不自觉地转移到应纳税额上。税务筹划可以减少纳税人税收成本，还可以防止纳税人陷入税法陷阱。企业在仔细研究税收法规的基础上，按照政府的税收政策安排自己的经营项目、经营规模等，最大限度利用税收法规中对自己有利的条款罗无疑可以使企业的利益达到最大化。 企业经营管理不外乎是管好“ 人流”和“ 物流” 两个流程。而税务筹划就是为了实现物流中的“ 资金流” 的最优效果，是一种高智商的增值活动，为进行税务筹划而起用高素质、高水平人才必然为企业经营管理更上一层楼奠定良好基础。企业进行税务筹划离不开财务会计，这必然要建立健全财务会计制度，规范财会管理，同时，也要求财会人员具备相当水平的业务能力，熟悉会计与税法，可以正确进行纳税调整，正确计税，这一方面可以使企业经营管理水平不断跃上新台阶，而且也有利于提高企业的会计管理水平。 随着依法治国进程的深入，我国法律、法规将不断完善，尤其随着新一轮税制改革的推进，提高税法的立法层次已是一个必然趋势。面对众多的税收法规及主管部门不断下发的各种税收政策文件，纳税人往往感到很难全部掌握，许多企业甚至对一些税收法规根本不了解，也就更谈不上如何利用政策空间进行合理的规划和操作，使企业实现利润最大化。目前许多企业对许多税收优惠政策并不清楚，只想、通过其他渠道来达到少缴纳税款的目的，这已经是越来越难以实行。要解决这个问题，就需要有人提供税务筹划服务，帮助企业理解和运用这些优惠政策，以适应更复杂的税收环境。这就需要一批具有国际化视野、对国际国内税务法律、财务会计等熟悉的专业人才和专门的税务服务机构如税务师事务所未提供优质服务。通过税务筹划，从需求和供给角度促进税务服务行业的发展。 从长远和整体上看税务筹划有助于国家增加税收。在目前国家减税政策有限的情况下，纳税人进行税务筹划，降低了企业的税收负担，这对企业的生存发展十分有利，特别是在当前困难企业较多、国家又难以一一兼顾的情况下，税负的减轻可以为企业渡过难关、赢得发展提供契机。虽然在短期内减少了国家的财政收入，但是由于其符合国家的宏观调控政策，是有利于实现国民经济健康、有序地发展的，所以随着产业布局的逐步合理、资源的进一步优化配置，可以促进生产进一步发展。企业发展了、税源增加了，这样上缴给国家的税款也会获得阔步增长。 该交的税金一定缴纳； 应当享有的税收优惠一定享受； 本不应当承担的税金一定不缴； 这就是税收筹划！ 税收筹划是你的权利； 税收筹划是你的经济权利； 你有权利去运营和维护； 你有权利去坚守阵地； 但你却不敢做税收筹划？ 即使做，也偷偷摸摸。 为什么？ 你到底怕什么？ 87.75%爱学习的年轻人，都在看“解税宝”。 各大App商店搜索「解税宝」，新生代最新财税消息交流平台。 小编：王稻草人 本文为头条号作者发布，不代表今日头条立场。 |
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