合理避税是很多企业不断追求的目标,合理合法避税的方法多种多样,我们今天介绍一个转移利润的避税方式。(这种避税方式,苹果算得上始祖) 1 公司运营第一年 比如说,小明,是的,这次用小明做例子了。 小明在A地开了一家公司明明公司,第一年利润就不错,税前利润达到了100元。 A地的税率是20%,还好吧,税率不算太高,那小明今年要纳税: 100×20%=20元 净利润(税后利润): 税前利润-纳税=100-20=80元 还可以吧。 2公司运营第2年 第2年,小明的结交了女朋友小红,小红拥有CFA/CPA/CXA等一堆证书,是一个学富五车/才高八斗/貌美如花的可爱女孩。 小红听说小明第一年的纳税情况后,就告诉小明,我们都要结婚了,你也不懂的节约,今年一定要合理避税了。 小明说,我是守法好公民,不逃税漏税,难道你想让我进监狱吗? 小红说,你傻呀,我说的是合理避税,合理合法的。我们找个避税地就行了? 小明:我们要去非洲做生意吗? 小红说:不是,直接在避税地开曼群岛/英属维尔京群岛/巴拿马/英属泽西岛/卢森堡等等等,这些开个分公司就好了。 经过认真比较,小明和小红选择了B地,B地的税率为5%。 选好了目的地,就可以操作了。 小红现在B地注册了一个公司红红公司。这其实是一个关联公司,后续要不断地跟明明公司进行各种关联交易。 第2年,小明发现公司的税前利润仍旧是100元。 在纳税前,明明公司首先花80元购买了从红红公司的知识产权,可能是专利/配方等等等无形资产。 这样,明明公司的税前利润一下在就少了80元,变为了100-80=20元。 此时,明明公司需要纳税为: 税前利润×税率=20×20%=4元 明明公司的净利润(税后利润): 税前利润-纳税=20-4=16元 红红公司的税前利润为,收到的80元IP购买款减去少量的维持费用,大约为80元。 红红公司需要纳税: 税前利润×税率=80×5%=4元 红红公司的净利润(税后利润): 税前利润-纳税=80-4=76元 在第2年,明明公司及其关联公司红红公司,共计纳税: 明明公司纳税+红红公司纳税=4+4=8元 明明公司及其关联公司红红公司,共计税后利润: 明明公司税后利润+红红公司的税后纳税=16+76=92元 3 避税前后对比 合理避税前,明明公司需要纳税20元,净利润为80元,合理避税后,明明公司仅需要纳税8元,净利润增加到92元。 相比较避税前,公司少纳税12元,净增利润12元。 这是最基本的避税方式。 4总结 好多朋友会问,既然这样,为什么不把公司所有利润都转移到红红公司呢,这样缴税不是更低吗? 其实,这个问题和其他问题是一样,步子不能迈得太大了。 因为,针对合理避免,各地税务部门也不是吃干饭的。 所有,合理的情况下,肯定不能涸泽而渔。 目前,针对越来越多的避税,各地也有出台了相关的对策。例如,流回国内的现金利润要缴纳一定比例的税款。 这样,即使明明公司把再多的利润都转移到红红公司,最后,要想把现金返回到A地,还是需要缴纳一笔不菲的费用。 一般来说,这笔费用加上红红公司缴纳税务费用会大体上等于明明公司在A地直接纳税的税款总额。 这也就意味着,折腾了一圈,最后,明明公司并不能达到避税的目的。 避免和反避税是此消彼长的。聪明的CFO们会不断地开发新的避税方式,各地政府也会针对新出现的避税方案作出反应。 这就像各种病菌,或者信息世界的病毒和杀毒软件一样,在不停地演化。 |
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