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本书给您介绍的是采购业务内部控制。为什么要选采购业务内部控制？ 通用电器前任董事长兼CEO杰克·韦尔奇曾说过：“在一个公司里，采购和销售是仅有的产生收入的部门，其他部门产生的都是管理费用”。据调查在目前中国工业企业的产品销售成本中，采购成本至少要占到60%左右。 采购是企业生产经营的起点，既是企业的“实物流”的重要组成部分，又与“资金流”密切关联。众所周知，采购物资的质量和价格、供应商的选择、采购合同的订立、物资的运输、验收等供应链状况，在很大程度上决定了企业的生存与可持续发展。采购流程的环节虽不很复杂，但蕴藏的风险却是巨大的。 本书广泛搜集了来自集团各公司、商业杂志、网络媒体和审计人员亲自在管理咨询与审计一线获取的鲜活案例，通过一系列真实，典型而又深刻的案例，将理论与案例、历史与现实、传统与战略有机结合，以流程引导全面控制，以关键驱动整体控制，为加强内部审计、内部控制建设，提供了大量可资借鉴的经验教训。 考虑到企业采购业务内部控制的实际情况，论述时主要按照下列思路展开： 第一章：采购业务内部控制概述，明确指出了采购业务内部控制总目标，即确保物资和劳务采购按质按量按时和经济高效地满足生产经营的需要，针对影响采购业务内部控制目标实现的三大风险提出了总体内控措施。 第二章：采购业务各环节主要风险点及内控措施，详尽地列示了采购业务具体流程环节的流程图、管理控制说明以及关键控制点，主要包括：编制需求计划和采购计划、请购、选择供应商、确定采购价格、订立框架协议或采购合同、管理供应过程、验收、退货、付款、会计控制、采购业务的后评估等环节，特别提到采购控制环境的建设问题，采购控制环境是实施采购内部控制的基础，对采购业务内部控 制目标的达成起到决定性的不可或缺的作用。流程问题值得关注，但控制环境问题才是“本”。采购控制环境重点介绍了采购组织框架的设计与运行、采购策略的制定、实施与优化调整，采购人力资源的管理，采购信息技术及信息安全，采购文化、采购持续监督等几个方面。 第三章：招标比价采购中常见的舞弊手段及内控措施，对于国内的很多企业来说，招标采购已经得到广泛的认可，但同时，招标采购实际操作环节还存在很多不规范的地方，比如暗箱操作以至黑幕重重。再此章节中，将大量现实中招标采购的舞弊案例列出，以期为企业管理者以及其他利益相关群体提供一些借鉴与帮助，使其能够识别较为常见的采购招标比价欺诈手段，从而维护国家、企业、个人的正当合法利益。 第四章：采购制度疏漏导致的舞弊问题及内控措施，没有规矩，不成方圆。为了保证采购活动顺利进行，需要制定严格有效的采购规章制度，并在此基础上建立起一系列的采购控制监督制度。一方面良好的采购制度是采购控制工作的制度基础，有了它企业的采购控制活动都能够有章可循，有法可依，通过法律法规来指导自己的日常工作生活；另一方面对于违反有关制度的行为有奖惩措施，体现责权利平衡的原则。 第五章：防范采购拿回扣的内控措施，采购中的回扣问题一直是一个不容易杜绝的现象，令所有的企业头痛不已，却又无可奈何。回扣的危害性体现在各个方面，因此，如何防范采购拿回扣是摆在我们面前的重要工作。此部分列举了采购中可能出现的各种回扣现象，然后就如何及时发现这些欺诈问题给出相关建议，供读者参考。 第六章：采购业务内部控制综合案例，与读者分享了许多实际的企业采购业务实践，通过典型案例分析与点评，以帮助读者更好地理解采购业务内部控制与风险管理内容，同时对其实际运用提供一定的借鉴和参照。 本书在写作过程中参阅了有关文献资料和一些企业的采购业务内部控制实务资料，在此一并致谢！ 在繁忙的工作与讲课之余，写作本书十分不易，个中辛苦，难以 言表。 如今付梓之际，既高兴，又惶恐，在提供给读者有意帮助的同时，也深知本书尚有许多不足之处，敬请读者不吝赐教。 罗志国 2012年5月于青岛海信 |
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