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美国有多少人缴纳个人所得税及其它 发表于
2017-05-01 雾谷飞鸿
前几天我们有一篇博文介绍了美国个人所得税税率，不少网友提出许多有关美国个税税收的问题，这里就集中回答。由于个税牵涉到联邦所得税以及州与地方所得税，但以联邦所得为主，因此这里谈论的都是与联邦所得税有关的问题。
一、美国有多少人缴纳个人所得税？ 根据跨党派研究机构“税收政策中心”（Tax Policy Center）的统计分析，2015年有9380万纳税户交纳个税，占纳税户总数的54.7%；另外共有7750万个纳税户无需交纳个税、占纳税户总数的45.3%。所谓的纳税户指的是所得税申报表（1040 Tax Return Form），所得税申报表上可以只有一个纳税人，也可以有多个纳税人，比如夫妻或父母子女，目前我们只知道纳税户的数目，不知道究竟有多少人交纳或没有交纳个税，但有一点是可以肯定的，即纳税人的数目超过9380万、无需纳税人的数目超过7750万。 此外根据“公民税务正义”（Citizens
for Tax Justice）的研究分析，收入最高1%人群的收入占总收入的21.6%，交纳的个税占个税总数的23.6%；而收入最低20%人群的收入占总收入的3.3%，交纳的个税占个税总数的2.1%。对于这个数字，不同的人有不同的看法：有人认为富人纳的个税在整体税收中占主要份额，而穷人缴的个税在整体个税中所占比例微不足道；也有人认为富人交纳的个税虽然在税收中占主要比例，但他们的收入在总收入中也占主要比例，因此从收入/税收的比例看，富人交纳的税率与穷人几乎相差无几。
二、大公司交多少税？ 根据联邦国税局（IRS）的统计，2015年联邦收入3.25万亿美元，其中个税占42%、公司税占9%，个税占联邦收入的大头，是公司税的4.6倍多。
三、交多少税我不关心，我只关心钱用在哪儿了！ 现代政府税收/支出的基本原则是“取之于民，用之于民”。根据国会预算办公室（Congressional Budget Office）的预算，联邦政府2016财年总支出为3.9万亿美元，其中： 1，用于支付退休职工生活费的社会保障金9110亿美元，占总支出的23.3%。 2，用于交通、教育、退伍军人福利及医疗、住房补贴等联邦政府项目6000亿美元，占15.3%。 3，用于老年医保5880亿美元，占15%。 4，国防预算5840亿美元，占14.9%。 5， 用于失业补助、公务员、军人退休金、学生营养补助等联邦项目5630亿美元，占14.4%。 6， 用于低收入人群的“医疗补助”（Medicaid）3680亿美元，占9.4%。 7，支付国债利息2410亿美元，占6.1%。
四、穷人有退税补助吗？ 根据目前的税法规定，低收入人群有各种形式的退税补助。首先，按2016年标准免税额度，个人收入在应税收入10350美元以下、夫妻两人收入在20700美元以下的无需交纳收入税（家庭中每增加一个人，增加4050美元免税额）。应税收入是指总收入中去除各种减免比如学生贷款利息、学费、退休金存款等等，因此，一个年收入1.5万美元的人，应税收入可能不到10350美元。其次，低收入人群可以得到照顾孩子补助（Child Tax Credit）、所得税抵免（Earned Income Tax Credit）等。
美国个人所得税税率一览 发表于
2017-04-24 雾谷飞鸿
每年4月15日是美国人报税截止日，今年因为恰逢复活节周末，因此延长到4月18日。交税是民众应守的法律义务，由于美国的税法相当复杂，因此填写税表就成为许多人的“负担”，根据国税局（IRS）的统计，2016年美国人报税填表平均花费13个小时及210美元。对于美国人的税率我们有位读者有兴趣，问道：“听说美国的个税蛮高的，是真的吗？”这个问题看似简单，其实回答起来还颇费口舌。 根据现有的税法规定，2016年美国的联邦个人收入所得税（个税）的税率最低是10%，最高是39.6%。从最高税率来看，在发达国家中美国是比较低的，以G7国家为例：个税最高的是法国，最低的是加拿大。以下是G7国家个税最高税率： 法国：59.6% 美国的个税根据收入分成10%、15%、25%、28%、33%、35%以及39.6%共7个等级。其划分标准如下。 单身收入： 夫妻合报（也可以分开报税，但税率不一样） 美国的个税税率采取的是大部分国家通用的累进税制，以夫妻合并报税为例，家庭年收入在18550美元以下的，税率为10%；收入在18551美元到75300美元之间的，税率15%。需要指出的是，收入在18551美元以上的家庭，并非所有收入全部按15%计算，其中18550美元按10%税率计算，超过部分才按15%的标准计算。 比如有个家庭年收入5万美元，其中18550美元按10%税率交税1855美元，超过的部分 31450美元按15%税率交税4117.5美元，合计交税6572.5美元。因此这个年收入5万美元家庭的税率是13.14%，而不是15%。其余的依此类推。 根据美国人口普查局的统计，2015年美国家庭的年收入中位数是53889美元，意味着一半的家庭收入在中位数以下，可以推定的是这一半家庭的税率不会超过15%。 以上介绍的是个税标准税率，但在税务实践上，总收入与应纳税收入（称为调整后收入，adjusted gross income）之间并不一致，往往有较大的不同，比如，家庭总收入5万美元，应纳税收入可能不到3万美元，这是因为总收入扣除了各项减免的缘故。举例来说，一个3口之家，夫妻合并报税，按规定可以得到12600美元的家庭标准减免额（Standard Deduction），此外每个人还可以得到4050美元的个人减免额（Exemption），3个人共12150美元，光这两项减免就有24750美元。如果不算其它减免的话，5万美元总收入减去24750美元，应纳税收入为25250美元。其中18550美元按10%税率计算，应交税1855美元；余下的6700美元按15%税率计算，应交税1005美元，两项合计应交税2860美元。按此计算，一个年收入5万美元的3口之家，所交联邦税的税率，最多不会超过5.6%。 至于各州的州税及地方税，由于各地规定不同，难以一一介绍，但税率不会超过联邦税，美国有7个州是没有州的收入税的，这7个州是阿拉斯加州、佛罗里达州、内华达州、南达科他州、得克萨斯州、华盛顿州和怀俄明州。此外，新罕布什尔州和田纳西州的居民也不需要交州的工资所得税，但需交纳股息和资本利得税。
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