求解

求解

sbihau168楼主

2014-10-17 11:12:01 1330 6

某公司损益类账户及其本期发生额如下:主营业务收入100000元、其他业务收入20000元、营业外收入5000元、主营业务成本60000元、其他业务成本10000本、营业税金及附加8000元、销售费用5000元、管理费用12000元。

1、结转本期收入（编制会计分录）

2、结转本期费用（编制会计分录）

3、核算本期应交所得税（用分录表示）

4、计算本期净利润（用分录表示）

sbihau1681楼

2014-10-17 11:32:12

有人帮忙解惑不？

lovelyangelyu2楼

2014-10-17 11:37:43

不知道对不对 你参考下吧

1结转本期收入

借：主营业务收入 100 000

    其他业务收入   20 000

    营业外收入       5 000

     贷： 本年利润     125 000

sbihau1683楼

2014-10-17 12:03:48

回复#1楼sbihau168的帖子

谢谢

结转用“本年利润”账户，点醒了

淼妈小羽4楼

2014-10-17 12:32:48

谢谢分享。以后有问题多来论坛说说，让大家帮你解决。

lovelyangelyu5楼

2014-10-17 12:36:37

2 结转本期费用

借：本年利润 95 000

   贷：主营业务成本 60 000

        其他业务成本 10 000

        营业税金及附加 8 000

        销售费用 5 000

        管理费用 12 000

lovelyangelyu6楼

2014-10-17 12:46:28

3.一、企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。
1）利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加 其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用 投资收益 营业外收入-营业外支出。
2）应纳税所得额=利润 纳税调整增加额-纳税调整减少额
3）应纳所得税=应纳税所得额*税率
4）适用税率问题：应纳税所得额（纳税调整后的利润）在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%（2008年起为25%）。
二、会计分录
1、计提时：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
2、上缴时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
3、结转时：
借：本年利润
贷：所得税 4.净利润＝利润总额×（1－所得税率）