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1、生产企业出口样品，已通过海关报关出口，是否需要开具发票？ 回答：根据《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)第十九条的规定：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。”因此，需要如实开具出口发票。 2、如果出口样品出口后账务上有确认收入并且如实开具了出口发票，是否可以申请退税？ 回答：出口企业出口样品，如果取得出口报关单且收汇可以办理出口退税；如有报关单不收汇实行出口免税；如果没有报关，视同内销计提增值税销项税额。 3、外贸企业，报关单上的单位和进项发票上的单位不一致，在出口退税申报系统中如何录入？ 回答：确认报关单的第一计量单位，如果报关单上的第一计量单位是千克，而进项发票上的单位是个的话，把数量换算为默认单位（千克）对应的数量进行录入即可。一张发票对应一张报关单时比较容易换算；一张或多张采购发票对应多张报关单时，一定要汇总统计后换算。 4、外贸企业，出口商品换汇成本解析 换汇成本是指某出口商品换回一单位外汇需多少元本国货币（人民币）成本。换言之，即用多少元人民币的“出口总成本”可换回单位外币的“净收入外汇”。换汇成本控制在5至8间，换汇成本如高于银行外汇牌价，出口为亏损，反之则为盈利。出口退税系统换汇成本计算公式：出口退税出口明细申报表中同一关联号项下同一商品代码下每笔出口的换汇成本=[∑计税金额＋∑计税金额×（征税率-退税率）-∑应退消费税]÷美元出口额注意，换汇成本不是每一条业务都计算的，只是在单条换汇成本偏高的时候，才计算整张报关单的换汇成本，只要整单在合理范围内就行了。 5、外贸企业出口发票开具时间应按照出口报关单时间开具还是按账务处理时间开具？比如企业3月份申请报关出口货物，货物实际出口日期是4月，取得出口报关单信息时间为5月，那应该在几月份开具发票？ 回答：应按照实际出口日期开具发票，可在货物报关出口的4月份开具发票。 6、 最近人民币贬值很快，请问出口退税中的换汇成本上下限范围是否有变化？ 回答：目前暂未有变化。 7、 我公司是一家出口商贸企业，因外贸出口每个月拿到出口关单的时间均滞后，比如2017年1月25日左右才能拿齐2016年12月份出口的关单，我司能否根据会计入帐时间，在2月申报1月份增值税时同时申报2016年12月份的末申报的出口收入? 回答：根据《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)规定：“ (七)出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。”你公司应在货物报关出口并在会计确认收入的次月即2月的申报期内申报出口收入。 注：以上答复仅供参考，具体执行以法律、法规、规章和规范性文件的规定为准 |
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