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01分包工程支出（可以抵扣）
分包工程支出应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。 1.分包商是小规模纳税人，进项抵扣税率为3%； 2.分包商为一般纳税人： 2.1专业分包，进项抵扣税率为11%； 2.1劳务分包（清包工除外），进项抵扣税率为11%； 2.3清包工 （1）清包工（分包商采取简易计税），进项抵扣税率为3%； （2）清包工（分包商采取一般计税），进项抵扣税率为11%；
02原材料(可以抵扣)
一般材料物资的适用税率是17%，但也有一些特殊情况：
1.属于初次生产农产品的原木和原竹，进项抵扣税率为13%；（增值税扣税凭证：农产品销售发票或收购发票。） 2.经过加工的属于半成品或成品的木材及竹木制品，进项抵扣税率为17%；（增值税扣税凭证：增值税专用发票） 3.钢筋、水泥以及商品混凝土，进项抵扣税率一般为17%，但以水泥为原料生产水泥混凝土，则可以选择简易征收，征收税率为3%。 4.砂土石料等地材， （1）在商贸企业购买的适用税率17%； （2）从生产企业购买，生产企业自产的建筑用砂、土、石料以及自产的砂、土、石料连续生产的砖、瓦、石灰可以选择简易征收，征收税率为3%。
03周转材料(可以抵扣)
自购周转材料，进项抵扣税率为17%； 外租周转材料，进项抵扣税率为17%； 为取得周转材料所发生的运费，进项抵扣税率为11%。 周转材料包括包装物、低值易耗品、工程施工中可多次使用的材料、钢模板、木模板、竹胶板、脚手架和其他周转材料等。
注意： （1）项目使用的周转材料，建议由上级法人单位统一购买、统一签订合同、统一付款、统一管理，以经营租赁方式调配给各项目使用。 （2）各项目周转材料建议集中采购，以便于充分获取增值税抵扣凭证。
04临时设施(可以抵扣)
按照建筑劳务签订合同：税率为11%； 如分别签订材料购销合同与劳务分包合同的：材料17%、分包11%。 临时设施包括： （1）临时性建筑：包括办公室、作业棚、材料库、配套建筑设施、项目部或工区驻地、混凝土拌合站、制梁场、铺轨基地、钢筋加工厂、模板加工厂等； （2）临时水管线：包括给排水管线、供电管线、供热管线； （3）临时道路：包括临时铁路专用线、轻便铁路、临时道路； （4）其他临时设施（如：临时用地、临时电力设施等）。 注意： （1）临时设施应严格按照合同预算进行控制。 （2）包清工，对方可以选择简易计税，税率3%，注意合同比价。
05机械使用费(可以抵扣)
1.外购机械设备进项抵扣税率为17%；（增值税扣税凭证：增值税专用发票） 2.机械租赁 机械租赁指从外单位或本企业其他独立核算的单位租用的施工机械（如吊车、挖机、装载机、塔吊、电梯、运输车辆等），包含设备进出场费、燃料费、修理费。 2.1租赁机械（只租赁设备），进项抵扣税率为17%、3%。 租赁设备，一般情况下使用税率为17%；出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的提供的经营租赁服务，试点期间可以选择简易计税方法缴纳增值税，适用税率为3%。 2.2租赁机械（租赁设备+操作人员），进项抵扣税率为11%
06人工费（可以抵扣)
建议： 原则上选择具有专业建筑资质、建筑劳务资质及劳务派遣资质的单位签订劳务合同，禁止与个人签订劳务合同。 包清工，对方可以选择简易计税，税率3%，注意合同比价。
07研究与开发费(可以抵扣)
研发劳务，进项抵扣税率为11%（一般纳税人）、3%（小规模纳税人）； 研发设备、材料，进项抵扣税率为17%； 委托研发服务，进项抵扣税率为6%。 研究与开发费是指公司在生产、质检、质量改进过程中发生的试验、化验以及其他试验发生的费用。
08勘察勘探费用（可以抵扣)
勘察勘探费用，进项抵扣税率为6%。
09工程设计费（可以抵扣）
工程设计费用，进项抵扣税率为6%。
10检验试验费(可以抵扣)
检验试验费，进项抵扣税率为6%。
检验试验费指公司在生产、质检、质量改进过程中发生的试验、化验以及其他试验发生的费用。
11水电气暖燃煤（可以抵扣)
水费：13%。（从自来水公司可以取得增值税专用发票，只能抵扣3%的进项税；） 电费：17%。（县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，且供应商采用简易征收，税率为3%） 燃料、煤气等：17%。
12通讯费（含邮寄费）（可以抵扣)
办公电话费、网络使用、维护费、传真收发费： 提供基础电信服务，税率为11%； 提供增值电信服务，税率为6%； 邮寄费： .交通运输业抵扣税率11%； 流辅助服务抵扣税率6%；（快递费） 铁路运输服务按照运费11%进项抵扣。 公司各种通讯工具发生的话费及服务费、电话初装费、网络费等，如：公司统一托收的办公电话费、IP电话费、会议电视费、、传真收发费、网络使用费、邮寄费等。 注意： （1）员工个人抬头发票无法取得增值税专用发票，无法抵扣进项税，带有福利性质的通信费补贴不允许抵扣进项税。企业的名义的电话费，取得专用发票可以抵扣。 （2）快递费可以抵扣进项税，建议采用月结方式结算，较易取得增值税专用发票。
13报刊杂志费（可以抵扣)
报刊杂志，进项抵扣税率为13%。
报刊杂志费包括购买的图书、报纸、杂志等费用。
14汽油费、柴油费（可以抵扣)
汽油费、柴油费，进项抵扣税率为17%。 汽车、机械使用的燃料费用，是施工过程中不可缺少的成本支出，这些支出的进项税是可以抵扣的。但司机师傅自己单独分次加油，可能无法取得增值税专用发票，需要统一办理加油卡，在加油后凭卡或者加油凭证，再开具增值税专用发票。
15供气供热费用（可以抵扣)
供气供热费用，进项抵扣税率为13%。 一般情况下，可以从供热企业拿到税率为13%的增值税专用发票；供热企业向居民免征增值税，不能抵扣。
16广告宣传费(可以抵扣)
1.印刷费进项税率：17%； 2.广告宣传费进项税率：6%； 3.广告制作代理及其他进项税率：6%； 4.展览活动进项税率：6%； 5.条幅、展示牌等材料费进项税率：17%。
17中介服务费（可以抵扣)
中介机构服务费，进项抵扣税率为6%。 中介审计评估费：指聘请各类中介机构费用，例如会计师事务所审计查账、验资审计、资产评估、高新认证审计等发生的费用。 咨询费：指企业向有关咨询机构进行技术经营管理咨询所支付的费用，或支付企业聘请的经济股份、法律顾问、技术顾问的费用。 聘请专业的咨询、审计等中介机构的咨询费用都可以抵扣进项，注意要选择一般纳税人。
18会议费(不含餐费)(可以抵扣)
外包给会展公司统一筹办的，取得的发票为会展服务的增值税发票，进项抵扣税率：6%（现代服务业“营改增”后，会议展览服务属于现代服务业中的文化创意服务）； 租赁场地自行举办的，取得的发票为不动产租赁服务的发票，进项抵扣税率为11%。 各类会议期间费用支出，包括会议场地租金、会议设施租赁费用、会议布置费用、其他支持费用。 注意： （1）应根据召开会议的要求，充分考虑成本效益，选择不同的方式； （2）选择外包给酒店、旅行社等单位统一筹办的，应取得会务费增值税专用发票。
19培训费(可以抵扣)
培训费，进项抵扣税率为6%。 企业发生的各类与生产经营相关的培训费用，包括但不限于企业购买的图书发生的费用，企业人员参加的岗位培训、任职培训、专门业务培训、初任培训发生的费用，这些费用如获取到增值税专用发票，则可以抵扣。
20办公费(可以抵扣)
办公费，进项抵扣税率为17%。 办公费指购买文具纸张等办公用品，与电脑、传真机和复印机相关耗材（如墨盒、存储介质、配件、复印纸等）等发生的费用。
21劳动保护费用(可以抵扣)
劳动保护费，进项抵扣税率为17%。 公司根据劳动法和国家有关劳动安全规程，用于改善公司生产人员劳动条件、防止伤亡事故、预防和消灭职业病等各种技术、保健措施方面开支的费用，包括但不限于因工作需要为职工配备的工作服、手套、消毒剂、清凉解暑降温用品、防尘口罩、防噪音耳塞等、以及按照原劳动部等规定对接触有毒物质、矽尘、放射线和潜水、沉箱、高温等作业工种所享受的保护保健食品。 应注意区分劳动保护费与职工福利费的区别，如果是福利费就不得抵扣。 劳动保护支出应符合以下条件：用品具有劳动保护性质，因工作需要而发生；用品提供或配备的对象为本企业任职或者受雇的员工；数量上能满足工作需要即可；并且以实物形式发生。
22物业服务费(可以抵扣)
物业服务费，进项抵扣税率为6%。
物业服务费包括机关办公楼保洁等费用。
23物业服务费(可以抵扣)
物业服务费，进项抵扣税率为6%。
物业服务费包括机关办公楼保洁等费用。
24绿化费(可以抵扣)
为了美化办公环境，自行购买绿色植物，适用税率13%； 如果是租用绿植的，适用税率为17%。
绿化费是指公司用于环境绿化的费用。如：采购花草、办公场所摆放花木等。注意用于食堂、职工宿舍的不能抵扣进项税，已抵扣要做进项税转出。
25取得或租赁不动产（可以抵扣）
取得不动产，要区分对方不动产取得时间。 在2016年5月1日之后取得的，适用税率为11%，公司可分两年抵扣，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%； 在2016年5月1日之前取得的，可以选择简易计税方法，适用5%的征收率。 租赁不动产，要区分对方不动产取得的时间。 在2016年5月1日之后取得的，适用税率为11%； 在2016年5月1日之前取得的，可以选择简易计税方法，适用5%的征收率。
26金融机构手续费（除贷款服务手续费）(可以抵扣)
金融机构手续费，进项抵扣税率为6%。
相关服务包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所（平台）管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。办理转账，汇款时发生的手续费也是包含在内的。
27保险费(可以抵扣)
企业缴纳劳动保险费，进项抵扣税率为6%、 应取得税率6%（一般纳税人处取得）的增值税专用发票，进行进项税额抵扣。备注：人身保险除特殊工种职工支付的人身保险费外，暂不可抵扣。
车辆保险和不动产保险进项抵扣税率为6%、3%。 应取得税率6%（一般纳税人处取得）或3%（小规模纳税人处取得）的增值税专用发票，进行进项税额抵扣。
28修理费(可以抵扣)
房屋及附属设施维修，进项抵扣税率为11%； 办公设备维修，进项抵扣税率为17%； 自有机械设备（含汽车）维修及外包维修费等，进项抵扣税率为17%。 修理费包括自有或租赁房屋的维修费、办公设备的维修费、自有机械设备、汽车修理费及外包维修费等。
29差旅费--住宿费(可以抵扣)
住宿费，进项抵扣税率为6%；
注意： 旅客运输服务，即机票费、车船费等：不得抵扣；餐饮服务，即因公出差所发生的餐费等：不得抵扣。
30车辆费(可以抵扣)
1.车辆修理费：购买车辆配件、车辆装饰车辆保养维护及大修理等，进项抵扣税率为17%； 2.油料费（即管理用车辆发生的油料款），进项抵扣税率为17%； 3.过路、过桥、停车费，进项抵扣税率为11%； 4.车辆保险费，进项税税率为6%；
31安保费用(可以抵扣)
如聘请安全保卫人员费用：6%； 为安全保卫购置的摄像头、消防器材等费用，监控室日常维护开支费用：17%。
32低值易耗品(可以抵扣)
低值易耗品，抵扣税率为17%
低值易耗品的消耗是指如电线、灯、清洁工具、管理用具、包装容器等。
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