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7月1日起银行开户须填报《个人税收居民身份声明文件》

2017-06-29  哈哈室

国家税务总局、财政部、人民银行、银监会、证监会、保监会六部委联名发布的《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》自2017年7月1日起正式施行。

 

一、银行账户开户要求

 

自2017年7月1日起,个人在金融机构新开立账户时,金融机构应当获取由账户持有人签署的税收居民身份声明文件,识别账户持有人是否为非居民个人。

 

税收居民概念,与居住管理法规中的居民概念不同。税收居民身份认定标准比较复杂,无法通过普通的居民身份证件直接判定,因此需要开立账户的个人和机构自行声明其税收居民身份。

 

二、电子渠道开户要求

 

金融机构通过本机构电子渠道接收个人账户开户申请时,应当要求账户持有人提供电子声明文件。

 

三、代理他人开户要求

 

个人代理他人开立金融账户以及单位代理个人开立金融账户时,经账户持有人书面授权后可由代理人签署声明文件。

 

四、声明文件保存要求

 

声明文件应当作为开户资料的一部分,声明文件相关信息可并入开户申请书中。


五、金融机构审核要求

 

金融机构应当根据开户资料(包括通过反洗钱客户身份识别程序收集的资料)或者公开信息对声明文件的合理性进行审核,主要确认填写信息是否与其他信息存在明显矛盾。

 

属于中国税收居民的,填写声明文件时仅需勾选“中国税收居民”即可。账户持有人为中国税收居民个人的,金融机构不会收集和报送相关账户信息,也不会交换给其他国家(地区)。

 

、账户尽职调查要求

 

金融机构必须在2017年年底前完成对存量个人高净值账户尽职调查;


在2018年年底前完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。

个人低净值为截至2017.6.30账户加总余额>100万美元


单位小额为截至2017.6.30账户加总余额≤25万美元


被调查统计的个人资产信息,不仅仅包括银行存款,还包括股票、债券、基金、保险等。

 

七、管理办法出台背景

 

受二十国集团(G20)委托,经济合作与发展组织(OECD)于2014年7月发布金融账户涉税信息自动交换标准(简称“标准”),获得当年G20布里斯班峰会的核准,为各国加强国际税收合作、打击跨境逃避税提供了强有力的信息工具。目前已有100个国家(地区)承诺实施“标准”。

 

经国务院批准,我国向G20承诺实施“标准”,首次对外交换信息的时间为2018年9月。《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》旨在将国际通用的“标准”转化成适应我国国情的具体要求,既是我国积极推动“标准”实施的重要举措,也是我国履行国际承诺的具体体现。


八、管理办法出台意义

鉴于《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》出台的重要意义,又被成为“中国版CRS“。


CRS(Common Reporting Standard),统一报告标准即“共同申报准则”。世界经济合作与发展组织推出,G20核准并共同倡导,于2014年发布了《金融账户涉税信息自动交换标准》(简称AEOI标准)。AEOI标准主要包括主管当局间协议范本(Model CompetentAuthority Agreement,简称MCAA)和统一报告标准简称CRS。

 

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