外贸企业取得小规模纳税人普通发票，如何申报退税？

2017-06-15 大白菜会计学堂

你好，大白菜。

我们是外贸出口企业，是一般纳税人。上个月我们从小规模纳税人那里进了一批货，取得普通发票。这种情况怎么办理免税申报？需要什么资料？在系统里怎样进行操作？

关于你的问题，大白菜答复如下：

一、外贸企业只有取得小规模纳税人从税务机关代开增值税专用发票的出口货物，才能申办出口退税。从小规模企业取得代开的专用发票，票面税率是3%。在计算退税率时，商品的退税率与3%的税率哪个小，按哪个税率计算办理退税。

二、外贸企业从小规模纳税人购进并取得普通发票的一般货物，是不能出口退税的，即上述你公司的这种情况。但可以申请免税。

1、外贸企业出口后申报出口免税的最迟出口免税申报时间是于出口之日的次年５月31日之前的增值税纳税申报期内。

2、出口企业或其他单位出口适用增值税免税政策的货物劳务，不再操作退税申报系统，免税业务对应的收入只须在账面和纳税申报表上体现就可以了。出口货物报关单、合法有效的进货凭证等留存企业备查的资料，应按出口日期装订成册。