本报记者 王文竹
内部控制监督平台项目是落实国家税务总局党组加强税务系统内控机制信息化升级版建设总体要求，规范“两权”运行的重要载体。目前，内控监督平台正在抓紧建设之中。记者近日采访了负责内部控制监督平台项目的税务总局督察内审司有关负责人，请他谈谈平台建设相关情况。 问：内控机制建设的重点是“制度+科技”，您能详细介绍下内控制度和内控平台的关系吗？ 答：内控制度和内控平台建设是互生互促关系，制度是平台管理流程和风险指标设置的依据，平台是落实制度的重要载体。没有内控制度，内控平台就是个“空壳”，没有内控平台，制度也难以有效落实。因此，内控机制建设必须坚持“制度”“平台”两手抓，一方面，构建包括基本制度、专项制度、操作指引和管理制度在内的“四位一体”的内控制度体系，实现风险的源头防范。另一方面，充分发挥信息技术的支撑保障作用，在全国税务系统建立统一的内部控制监督平台，实现对税收执法和行政管理行为全流程动态监控，织细织密内控信息网，实现对“两权”监督的全覆盖。 问：那么如何实现两者之间的有效对接？ 答：实现两者之间的有机衔接，要从两方面着手，一方面就是要在系统设计中坚持基于制度原则，根据内控制度构建系统框架，开发有关功能，保障现行制度规定有效实行；另一方面要将信息化条件下一些对强化内控工作、完善内控制度有普遍意义的做法，总结上升为内控制度，推进内控制度和内控系统相辅相成，互相促进。 问：内控监督平台有哪些基本功能，其主要作用是什么？ 答：内部控制监督平台包括内控子系统、税收执法风险监控分析子系统、行政管理风险监控分析子系统、税收执法责任制考核评价子系统、督察审计流程管理子系统和工作辅助支持子系统六个子系统，是集控制、督审、纠偏、评价和推送功能于一体的综合性应用平台。 控制，就内控管理而言，税务总局各司局和省以下各级税务机关均可以使用平台，在业务软件内控内生化的基础上，对内生化不了或不完全的内容在内部控制监督平台上操作，以有效地实施内控。就内控监督而言，监督部门要由此平台实现对业务部门内控运行情况的监控。 督审，平台要实现对税收执法和行政管理各类风险的辅助审计监督，即通过指标设置和数据筛查的方式对风险进行识别、分析和判断，为实施督察审计提供技术和信息支持。同时依据《全国税务系统督察审计规范》，平台将监督工作流程也置于信息化管控之下。 纠偏，平台要处置内控监督、督察审计等方面发现的各类风险，包括通过平台对疑点信息向有关部门和基层推送，跟踪风险和疑点信息处置过程，记录、收集整改情况，并对执法过错行为启动税收执法责任制追究程序。 评价，平台通过对内控内生化情况的监督，对税收执法和行政管理情况的督察审计，对税收执法责任落实情况的跟踪，发现问题的整改情况，综合评价各地、各单位内控工作质量和效率，并形成有说服力的评价指标体系。 推送，平台建立导出渠道，与绩效管理、数字人事等软件有机衔接，可自动将内控监督结果和相应的评价情况推送至绩效管理系统，税收执法责任制追究情况推送至相关管理软件，进而从问题导向的角度进一步夯实绩效管理等工作基础。 （下转A2版） （上接A1版） 问：您刚才说内控监督平台包括6个子系统，那么这6个子系统之间是什么关系？ 答：平台的6个子系统不是独立存在的，而是相互关联的。在内控子系统中主责部门可以运用平台进行风险防控操作及相应的管理，内控管理部门运用平台对各主责部门防控情况开展日常监督，之后产生的疑点数据将会推送至“税收执法风险监控分析系统”或“行政管理风险监控分析系统”，同时连同这两个子系统自身运行指标产生的数据分别向下级单位推送或向本级的“督察审计流程管理子系统”推送。推送后如有税收执法过错，连同“税收执法责任制考核评价子系统”自身通过运行指标产生的过错开展责任追究，责任追究的结果将反馈到各个子系统。在整个过程中，“工作辅助支持子系统”始终为其他子系统提供人员、权限、法律法规、问题索引和统计分析等方面的支持。 问：看来内控子系统比较特殊，能不能具体介绍一下？ 答：内控子系统的定位是“主责部门的工作平台和内控管理部门的监督平台”，此系统提供给内控主责部门和内控管理部门共同使用。主责部门和内控管理部门拥有不同的权限，所看到的界面是不同的。主责部门界面有5个功能模块，分别是制度管理、风险指引、防控执行、内控展示和内控评估；管理部门界面有6个功能模块，分别是制度管理、检查督导、任务推送、内控宣传、内控考评和内控展示。该子系统将内控制度、内控风险点纳入信息化管理，税务总局、省局、市局和县区局均可以依据权限做相应的操作；可以反映各类税收业务软件、行政管理软件的内控内生化情况；主责部门可以通过设置指标进行内控风险扫描、筛选和处置；管理部门可以设置指标检验业务部门的内控效果并据此监督主责部门的风险防御情况；内控风险点的布控情况和防控情况均可以展示评价。同时，可以将有关内容推送到绩效管理系统，用机控指标产生绩效考评结果，使各级领导直观地了解掌握税收执法和行政管理风险情况，实施科学决策。 问：听了您的介绍，我觉得内部控制监督平台功能非常强大，那么是不是用好内部控制监督平台就等于内控信息化到位了呢？ 答：不是这样的，内控信息化包括业务软件自身的内控内生化和内控监督的信息化。内部控制监督平台主要实现的是内控监督的信息化，而业务软件自身的内控功能需要由主责部门通过内控内生化的方式来实现。内控信息化的根本所在是内控内生化。内控内生化指主责部门将内部控制与风险防控的措施嵌入到应用软件之中，实现对税收执法和行政管理行为的全流程控制，较好地实现事前预警、事中监控等过程控制，做到防患于未然，防患于事中，有效避免事后产生的危害和损失，保障权力不越位、不错位和不缺位。内控内生化的依据是相关业务制度、工作流程和操作规范等。只有业务软件内控内生化和内控监督信息化都逐步实现，才能说内控信息化工作基本做到位了。 |
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