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有很多人说，我最头痛的就是月底结账和转账了，就怕有什么考虑不到，把哪项费用遗漏或者记错了。还有人说，小白一个，都不知道结账前该做些什么？尤其是结转计提税金和工资薪金、五险一金怎么处理的问题。 还有人会说，财务报表没强制申报吧？那么我不报可以吗？不报会有什么风险？ 可是，这样真的没问题吗？！！！ 首先，您要明确，在金三系统大数据下，会时刻比对大数据的。 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条规定： 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚。纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。 《会计法实施细则》二十六条： 公司、企业进行会计核算不得有下列行为： (一)随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益; (二)虚列或者隐瞒收入，推迟或者提前确认收入; (三)随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本; (四)随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润或者隐瞒利润; (五)违反国家统一的会计制度规定的其他行为。 我们来看下所得税月（季）度预缴申报表的结构和利润表的结构 企业所得税报表中，累计金额这里是本年累计的金额，其中的营业收入、营业成本、利润总额要等于你利润表中对应的金额；企业所得税季度预缴申报表中相应的科目本年累计与利润表中本年累计要始终保持一致。 对于执行企业会计准则的企业，利润表中的本期金额的填写，并不仅仅是当月或当季度的数据，而是本年1月份到本月末或本季末的本年累计数据。税务机关判定你的数据对不对，就是看这个累计金额，所以请一定保持一致。如果存在差异就会有风险提示，一旦有了这个风险点，税局人员就会要求企业进行说明解释，如果企业没有合理的解释，那补税或罚款肯定就是必然的结果了。 所以我们在报所得税季报的时候，一定要按照自己的实际利润申报，千万不要根据税款倒推企业的利润，导致申报表与财务报表数据不一致，增加我们企业被稽查的风险。更不能自己臆造一个和财务数据完全不同的利润表去胡乱申报。 在月度结账前，要保证你如下事情已经完成 1所有凭证你已经全部做完并且核对了一遍 没有遗漏，没有错误，已经全部进行账务处理了。
1.1 所有根据真实销售业务开具的相关发票、发货单据、运输单据等是不是已经全部做账务处理了。 1.2 所有采购业务所收到的采购发票、运输发票、入库单据及相关费用是不是已经全部做账务处理了。 1.3 所有与生产经营业务有关的各种费用报销单据，在走完报销流程以后是不是已经全部做账务处理了。 1.4 所有银行、现金的收支回单是不是已经全部做账务处理了。 2工资薪金和福利费是否处理完毕 所有下月待发的与人员相关的费用，如工资薪金、待发的奖金、补贴、津贴等，别忘记计提。当月已发的，就直接和银行回单一起做账就行了。 3各种计提和摊销 如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、房租计提、利息计提等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。 4对账 主要包括如下科目。 4.1 货币资金核对。 4.1.1 现金:在结账日进行实物清盘，编制盘点表，一般由总账或财务主管与出纳一起进行实物盘点。 先对平现金账户，可以证明所有分录中有现金的分录正确;不平时应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因后进行处理。出现差异的可能性较小，一般出纳都会在报销后对现金进行盘点。 4.1.2 银行存款：编制银行存款余额调节表对平银行账。 4.2 存货核对。 存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末时应进行盘点或抽盘，并对盘点结果与明细账进行核对，如有差异应查明原因进行处理。重点是产成品核查和收入发票截止期的测试。 4.3 往来明细核对。 查看所有明细科目余额，对于有异常的方向余额的科目进行调整。 4.3.1 对应收、应付账的核对应做到： ①将所有应收、应付账的明细账与总账进行核对。 ②查看应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况。具体地说是检查应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。同理，应对应付账款、预收账款、其他应付款进行清查，看是否有借方余额，如有按以上原理进行调整。 4.3.2 所有岗位按公司的财务制度做总账明细账的核对，按实务中的做法。比如应收应付账款规定按周对平总账和明细到发票的账龄表，要求及时发出对账单与客户或供应商进行核对，并且重点是逾期和异常的处理和控制。 5对平税金并进行结转 5.1 增值税 5.1.1 开票系统核对 A、先看看开票系统里有没有需要作废但是没有作废的发票；跨月不可作废，要开红字发票，又多了好几个步骤，而且要先把多余发票的税金先交上去，下月开红字再抵。能当月处理的尽量不要跨月，所以在最后一天前对所有开过的票做个完整检查非常必要。 B、开出发票的销项税金与财务软件里的销项税额进行核对。可以将金税开票的销项清单、普通发票及无票收入清单汇总打印。然后与账务数据相核对。开票系统内该处理的事项应该没有遗漏和错误了。到月初拉一个开票清单和汇总表出来。 C、估量衡量一下自己有无遗漏在外未收回的发票，例如已经采购但是供应商未开出的发票；供应商已经开出还在途的发票；滞留在各部门员工手里未报销的发票（主要是考虑可以抵扣认证的部分，还有季度申报前可以抵减利润的部分）；公司取得的增值税发票并不是一次性全部认证为最佳，本身来说增值税专用发票进项税发票认证期为360天。我们可以在保证我们增值税纳税正常的情况下，对资金进行合理运用。所以我们必须事先计算好本月最佳的纳税金额。所有该认证的发票都认证掉了，打印汇总清单。 D、检查一遍所认证的税金中有否需要做进项转出的金额，在账务系统中做进项转出处理。 E、在凭证审核和对账完毕之后，转出未交增值税和计提附加税。这些都是当月的费用。 5.2 个人所得税 要检查应交的个人所得税和账务处理上的是否一致；应补交个人所得税的补贴有没有做进去。 5.3 其他税种 印花税、所得税、车船使用税等。 6暂估入库 暂估入库的处理。 7核算本月份的成本，并进行账务处理 关于成本核算的理论知识和实务，我们可以找一些专门的书籍和课程学习一下。 8所有损益类科目要结平，结转到未分配利润 所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。 9以上做完之后就可以进行结账了 在结账之前一定要记得先备份。备份文件尽量按月起名、分别保存。这样，如果你在结账后发生有问题，可以直接恢复未结账前的账套。 当然如果在次月发现上月记账中出现了问题，如果在月初可以直接恢复上月账套处理，也可以在本月更正，做红字等方法处理。当然还可以反结账处理。 在实际工作中，出现过很多财务电脑出问题，而很多财务人员对电脑也不是太注意，重装系统时可能就把财务数据格式掉。所以建议财务人员对财务数据，包括会计软件备份数据、开票备份数据以及网上申报软件的备份数据最好做异地备份。 10出报表、做下期凭证 结账之后就可以出报表、做下期的凭证了。现在的财务报表基本都是财务软件自动出的，节省了我们大量的工作量。但是软件里的财务报表也最后自己简单验算一下，以免出错。 11纳税申报 结完账以后，就可以按照出来的财报进行纳税申报啦。 12打印记账凭证和报表 做完账以后，记得打印记账凭证和报表，装订起来。这个是每个会计的基本工作，法律对于会计帐薄有明确的保存期限，所以我们一定要对这些原始凭据保持干净，对会计凭证进行排序、粘贴、折叠后，原始凭证附在记账凭证后的顺序应与记账凭证所记载的内容顺序一致，不应按照原始凭证的面积大小来排序。 定期对会计凭证按照编号顺序，外加封面、封底装订成册，并在装订线上加贴封签，这就是会计凭证装订。在封而上，应写明单位名称、年度、月份、己账凭证的种类、起讫日期、起讫号数以及记账凭证和原始凭证的张数，并存封签处加盖会计主管的骑缝图章。 会计凭证装订的要求是既要美观大方又要便于翻阅，因此存装订时，会计人员要先设计好装订册数及每册的厚度。一般来说，一本凭证的厚度以1.5—2厘米为宜，太厚了不便于翻阅、核查。有些会计人员在装订会计凭证时采用角订法，装订起来简单易行。 所有汇总装订好的会计凭证都要加上封面。封面应用较为结实、耐磨、韧性较强的牛皮纸等。 现在企业对装订的企业会计凭证一般装在专业的会计凭证盒子里，一个年度相关的明细帐及汇总帐也需要一起保管在专门的保险柜中。 会计凭证的保管期限和销毁手续必须严格按照会计制度的有关规定执行。会计凭证和账簿需保存30年。会计凭证保存期满需销毁时，必须开列清单，按照规定的手续报经批准后方可销毁。任何单位都不能自行随意销毁会计凭证。 |
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