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会计网 2017-08-09 15:22 新《增值税会计处理规定》中对于应交增值税有相关规定。那么，在实务操作中，应交增值税会计处理具体是怎么做的呢？应交增值税又是什么？本文详细介绍应交增值税会计处理以及应交增值税的相关概念。 一、应交增值税的会计处理 （一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税。 （二）月份终了，企业将当月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即： 借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） （三）当月缴纳当月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税费—应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。 （四）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税费—未交增值税”贷记“银行存款”。 （五）“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。 （六）“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。 二、什么是应交增值税 应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。 应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税 以上，就是应交增值税会计处理的相关内容，关注会计网，获取更多资讯。 |
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