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所得税汇算清缴后发现去年漏做了2笔银行利息收入和财务费用,如何处理？

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563708166

V.2会计

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楼主2014-07-23 13:24:51

所得税汇算清缴后发现去年漏做了2笔银行利息收入和财务费用,如何会计处理？对纳税和财务报表怎么有何影响？如何处理？

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hcl1986

V.6版主

财务上：如果金额不重大，直接计入当期，如果金额重大，按会计差错进行会计差错更正。
税务上：追溯至正确的纳税期间调整其归属期的应纳税所得额。

2楼 2014-07-23 13:56:24

563708166

V.2会计

hcl1986 发表于 2014-7-23 13:56
财务上：如果金额不重大，直接计入当期，如果金额重大，按会计差错进行会计差错更正。
税务上：追溯至正确 ...

税务上怎么追啊

3楼 2014-07-23 16:43:28

hcl1986

V.6版主

563708166 发表于 2014-7-23 16:43
税务上怎么追啊

视同差错在发生当年汇算清缴时已按正确的账务处理，计算出应补交/退回的企业所得税 。

4楼 2014-07-23 19:07:12

563708166

V.2会计

hcl1986 发表于 2014-7-23 19:07
视同差错在发生当年汇算清缴时已按正确的账务处理，计算出应补交/退回的企业所得税 。

我可以这样理解吗？本期会计补做后，在计算应纳税所得额时增加或减少漏做的收入或费用。

5楼 2014-07-25 13:06:49

hcl1986

V.6版主

563708166 发表于 2014-7-25 13:06
我可以这样理解吗？本期会计补做后，在计算应纳税所得额时增加或减少漏做的收入或费用。

不需要对本期进行纳税调整，因为你账务处理对本期利润没有影响，而是应当对以前年度申报表进行调整。

6楼 2014-07-25 13:43:54

hj654321

V.3经理助理

我想应该主在以前年度损益调整里，再结转至利润分配——未分配利润里。

7楼 2014-07-25 16:09:22

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6条评论