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一、 现金预算编辑的科目设立 现金预算反映了企业在预算期内预计现金收支的详情情况，从而能够通过平衡与调度的手段解决各个期间现金收支的多余和不足，对日常现金做出合理的安排和支配，为管理者筹措和控制现金提供依据。 现金预算的内容主要是现金收入、现金支出及资金筹措与运用等内容构成，是依据销售预算、收入预算、生产预算、成本预算、费用预算等各项业务预算、资本预算、筹资预算等提供的数据为基础编制的。（见下图）  案例：Y集团公司现金预算编制的科目设立、编制方法、控制关键点。  现金预算编制的流程 现金预算由财务预算编制子流程：财务部根据提交的销售预算、收入预算、成本预算、费用预算以及资本预算确定现金收入和现金支出，编制现金预算，财务总监对现金预算进行审核，后由财务总监报公司总经理（总裁）审批：审批后报集团预算审核小组审核确定并执行。 案例：Y公司现金预算编制的流程制度讲解（见下图）  |
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