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近日，江苏省仪征市国税局以企业涉税数据分析发现的疑点为线索，对M物流公司实施税收检查，确认该企业存在不及时确认销售收入，以及虚列利息支出成本逃避缴纳所得税问题。该局依法对其作出补缴企业所得税80.54万元、加收滞纳金3.9万元的处理决定。 M物流公司主要从事车辆仓储和运输服务业务。检查人员利用数据分析软件分析企业申报信息时发现，该企业2014年～2016年期间，累计申报增值税销售收入6091.6万元，但是申报企业所得税收入5806.9万元，所得税收入比增值税收入少了284.7万元。检查人员判断，该企业两项税种收入数据不匹配，可能存在经营中不及时确认和少确认收入问题，决定对该企业实施税收检查。 对于企业两个税种申报的销售收入不同一事，该企业负责人解释称，M物流公司依据对外开具增值税专用发票确认增值税收入，在核算申报企业所得税时，依据企业签订的商业合同确认经营收入，由于合同实际履行和发票开具存在时间差，因此造成两个税种显示的销售收入存在差异。但检查人员调阅分析企业银行对账单后发现，该企业部分业务在客户收到发票支付业务费用后，并未及时确认收入进行所得税申报。此外，在实地检查过程中，检查人员还发现，该企业将本应用于自身生产经营的银行贷款，转借其他企业使用赚取利差，并将贷款产生的利息费用违规在税前进行了列支。 面对检查人员提供的证据，企业承认未及时确认销售收入，以及虚列利息费用37.5万元的违法事实。仪征市国税局依法向企业补征了税款和滞纳金。 |
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