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采购审计专辑 第九阶段 采购管理中的会计控制 审计分析 会计控制主要指采购业务会计系统控制。 缺乏有效的采购会计系统控制，未能全面真实地记录和反映企业采购各环节的资金流和实物流情况，相关会计记录与相关采购记录、仓储记录不一致，可能导致企业采购业务未能如实反映以及采购物资和资金受损。 第一，企业应当加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制，详细记录供应商情况、采购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、退货情况、商业票据、款项支付等情况，做好采购业务各环节的记录，确保会计记录、采购记录与仓储记录核对一致。 第二，指定专人通过函证等方式，定期向供应商寄发对账函，核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项，对供应商提出的异议应及时查明原因，报有权管理的部门或人员批准后，做出相应调整。 1、公司是否有书面的费用报销程序？ 2、公司费用报销的审批是否有适当的授权？ 3、财务部门在支付费用前，是否合理的核对审批手续是否完整，并检查原始单据的合法性，复核费用的准确性？ 4、是否有专人定期对费用的波动情况进行分析？ 5、采购部门如何与仓库、财务部门衔接？（从物流和信息流两方面） 6、是否有专人定期与供应商对账？ （一） 1、对财务部或其它相关人员进行访谈，了解费用审核流程、相关制度及执行状况等； 2、获得被审计单位书面的费用审核流程或政策，并复核该流程或政策的完整性和管理层的确认。 （二） 1、获得费用报销单范本； 2、使用判断抽样法，从费用明细账中抽取__个样本，追查到费用审核表、发票及其它原始单据，察看是否与明细账一致，费用审核表的填写是否按照公司管理制度的要求，费用审核表是否按权限经费用支出部门主管、财务人员的审批，超出预算的费用是否经过额外程序的审批，原始发票是否与费用报销单一致，费用是否记入适当的会计期间； 3、评估费用处理是否符合公司政策； 4、获取预算外费用发生的原因、频度等的相关分析报告，并评估其合理性。 连载完！ 本文来源：百度文库-sdzbsty。若有涉及版权问题请后台留言与小编联系，我们将第一时间进行处理。 |
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