（一）合理分配“工资薪金”和“年终奖”比例 【分析】个人所得税的计税原理是实行超额累进税率计税，纳税人的应税所得额超过某一级数时，超过部分就要按高一档的税率计税。 【结论】月度“工资薪金”或“年终奖”一方畸高，都会导致适用较高的税率（最高达45%），因此需要合理分配二者的比例。 【技巧】从实际情况来看，一般“工资薪金”和“年终奖”在1:1的情况，可以实现整体税负的最小化。 （二）避开临界点 工资、薪金所得税率表
【分析】同上述（一）所述，“工资薪金”个税适用税率分为7档，扣除每月3500元的费用后，不超过1500元的，适用3%的税率，超过1500元至4500元的部分适用10%的税率，超过4500元至9000元的部适用20%的税率，而对于超过80000元的部分，适用45%的税率 【结论】当处于税率变化的临界点时，虽然只增加1元，却会带来更多的个人所得税，导致到手的money更少了！适得其反！ 【技巧】单位发放工资时，应充分关注这些临界点，可以通过下月延迟支付等方式，降低适用的税率。 （三）利用“免税”优惠政策 【结论】税收优惠政策通常是为了鼓励、引导某些行为而设置，虽然免税的范围有限，但是依然是进行税务筹划的一个途径。 【技巧】据小编了解到，目前我国有28项免征、3项减征个税的税收优惠。同时，按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金以及新增加的一定额度的商业保险，这些都可以从计算应纳税所得额中扣除。企业可以在有关标准范围内，最大化降低“工资薪金”个税负担。 （四）变“工资薪金”为“股息红利” 【分析】企业高管群体一般工资较高，按照“工资薪金”计税通常要适用45%的税率，税负沉重。 【技巧】由于企业高管通常与企业的利息息息相关，同时，按照《个人所得税法》的规定，“股息红利”所得税适用20%的税率，如果通过合理筹划，将高管群体的“工资薪金”转化为“股息红利”，则可以有效降低个税的适用税率，达到节税目的。 （五）积极争取地方税收返还 【分析】个人所得税属于国家、地方共享税，具体由地税机关征管。按照规定，中央和地方的分成比例为60%：40%。 【技巧】部分地区为了吸引投资，针对地方收入部分给与投资者一定的税收返还，比例最高可达60-70%。因此，对于部分投资区域广泛的企业，可以充分运用这些地区的返还政策，实现个税的合理筹划。 注：以上内容仅供参考。 |
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