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随着市场经济体制的日趋完善，合理地利用税收优惠政策，减轻企业运营负担是企业不得不去考虑的事。对于企业所得税的筹划，重在平时去积累经验，平时做到位了，做规范了，降低税负是自然而然的过程。不能等到后面去想办法，实际上是为时晚己，税务筹划的决窍的就是越早越好。 企业所得税如何筹划？大体有三个方向：一是成本费用进风向，二是应纳税所得额变方向，三是企业所得税税率方向。接下来就这三个方向分别展开，用案例说明，到底如何让企业所得税交少一点。 一、通过成本费用筹划企业所得额。 成本费用的纳税调整有四种类型： 1、不许扣。如发票不合规的费用，与经营没有关系的费用，违法违规费用，比如少交税，滞纳金，罚款等。 2、部分扣。成本费用不允许全额扣除，比如业务招待，广告费，市场推广费等。 3、延后扣。费用发生后，税务不允许在当期立即扣除，但延后可以扣除。如超过标准发生的职工教育经费，资本化的费用。 4、加计扣。这是税务给的优惠，并不多见，主要有研发费用，残疾员工工资，企业为环保做的投资等。 对于成本费用，所得税筹划思路是，突出加计扣除，避免不许扣除和延后扣除。 二、通过应纳税所得额筹划企业所得税 通过应纳税所得额筹划企业所得税，思路有三个：第一，在公司形式上考虑，设立分公司还是子公司？第二，通过关联交易平滑利润；第三，用足税收优惠政策。 以第三点用足税收优惠政策为例，我们来详解一下。 常见的税收优惠政策包括：一、研发费用加计扣除，现在税务对研发费用的优惠力度越来越大，小微企业研发费用可按175%扣除；二、残疾员工的工资加计扣除；三、技术转让减免企业所得税。四、安全环保、节能、节水设备抵免税额优惠。 企业安置残疾人员就业的，支付给残疾职工的工资据实扣除，另加计100%扣除。前提是要签一年以上劳动合同，不低于最低工资标准，持有残疾人证。 环保设备投资税额抵免，企业在环境的保护，节水，节能，安全生产方面购买专用设备，专用设备的投资额的10%，可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 三、通过税率筹划企业所得税 企业所得税筹划的第三个方向，在税率上面可以考虑的方向有： 1、小微企业 目前税务对于小微企业的优惠放得很宽，年纳税所得额30万以下的，交10%的所得税（先把应纳税所得额减掉一半，再按20%交所得税）。今年又出了新政策，把减免优惠往后延续两年，且应纳税所得额提高到了50万以下。 2、拆分公司。 对于做不大但又能赚钱的企业，可以考虑有意识地把企业维持在小微企业的规模。一旦企业销售大起来，就把企业拆分为二继续维持小微企业的身份。拆分的好处有两点，第一，所得税税率少，第二，增值税的征收率也比较低。 3、用好高新技术企业的资质。 对于创新型的企业，特别是有自主知识产权的高新技术产业，要利用好高新技术企业这个资质。享受企业所得税税率15%的优惠，研发费用按175%加计扣除的优惠。 总之，对于企业所得税的筹划，重在平时去积累经验，平时做到位了，做规范了，降低税负是自然而然的过程。不能等到后面去想办法，实际上是为时晚己，税务筹划的决窍的就是越早越好。 关注快学会计，获取更多财税干货吧！ |
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