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楼主怎么讲资产负债表月底“应交税金”余额和增值税申报表应缴纳的增值税余额是一致呢？根本是完全不一样，通过应交税金科目下核算的税种很多：营业税、企业所得税、个人所得税、房产税等，只能说资产负债表中“应交税金”余额要大于当月应缴纳增值税金额才对。 如何控制销项、进项发票其实很简单，只要掌握税负点就行了。因为当月在税控系统里就有普通、专用发票收入和税额，在加上自己确认的未开票收入，就等于当月的全部收入。进项发票因为认证时间为90天，要及时从采购部门取得进项发票，进项发票由自己掌控，按当月的税负来算认证多少发票，比如说，我这个月按税负点2%，这时候可以从销项收入中入手否则从进项发票入手也可以，进项假如不够，就少确认未开票收入；进项多就多确认未开票收入；进项票自己要经常盯住不给搞过期来了，用不完下月直接用。随便直接调控，没有太难的操作。 关于暂估，楼上讲的也点不科学，在工作实际中和书上讲的是两码事，比如介绍一个经济实例：1，付供应商款，借：预付账款 贷：银行存款、现金、应付票据、应收票据等，2来货，借：材料等 贷：暂估 ，3来发票，借：暂估（红字） 进项税 贷：预付账款 在供应商账上设：预付账款和应付账—暂估（不含税），来材料就放在暂估里，来发票就冲暂估，预付账款反映付出钱、有价证券，来发票也冲这个科目（金额含税）这样操作很方便，容易看得到对方欠票欠款情况。查看欠票情况，看暂估贷方余额多少*1.17，看欠款情况=预付账款余额+（暂估余额*1.17）。说明暂估不可能在借方，要注意来，预付账款余额可能在借方否则在贷方。详细操作待叙。 |
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