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贷：应收账款 150000 年末计提坏账准备： 借：资产减值损失 130000 贷：坏账准备 130000 期末计算所得税：坏账准备的账面价值=6.5-15+13=4.5（万元）； 坏账准备的计税基础=260×0.5%=1.3（万元）； 累计可抵扣的暂时性差异=4.5-1.3=3.2（万元）； 期末递延所得税资产=3.2×30%=0.96（万元）； 应转回递延所得税资产=1.62-0.96=0.66（万元）； 应交所得税=[500-15+13-（260-220）×0.5%]×30%=149.34（万元）。 借：所得税费用 1500000 贷：应交税费——应交所得税 1493400
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