一般纳税人购买税控设备符合抵减政策的,应填写增值税纳税申报表附表四(税额抵减情况表)、减免税明细表减税项目和主表23行应纳税额减征额。
例:本期产生500的应纳税额,有税控设备服务费330元。那么申报表填写如下
1、《增值税减免税申报明细表》
选择减免性质名称:财税[2012]15号 财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知。
本期发生额填写330;本期应抵减税额填写330;本期实际抵减税额填写330。
2、《增值税纳税申报表附列资料4》税额抵减情况表。
本期发生额填写330;本期应抵减税额填写330;本期实际抵减税额填写330。
3、主表第23行,填写330。
小规模纳税人购买税控设备符合抵减政策的,应填写减免税明细表减税项目和主表16行应纳税额减征额。
下图是小规模纳税人的申报表部分截图
当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时,按本期实际发生额填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第16栏“本期应纳税额减征额”抵减当期税额;
当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时,按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第16栏“本期应纳税额减征额”,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
注意如果本期没有应纳税额,请不要填写减征额。