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提到2017年企业所得税汇算清缴，可能很多会计朋友都会说：“那是明年2~3月份以后的事，现在还早呢，不用着急。”真是这样吗？其实不然！ 虽然，对于年度汇算清缴，按以往惯例，总局一般会在17年底、18年初布置企业所得税汇算清缴相关工作，比如：申报表的确定、一些调整政策的发布等。就报表填制工作而言，现阶段的确为时尚早。 但是，我们都知道现在的企业所得税汇算清缴主表是以企业利润表为基础的，因此，对企业会计来说，从现在开始就要为年结做准备、为17年度企业所得税汇算清缴做准备，再不准备就晚了！ 明年三月的你   方案一，直接调整申报表？  调收入类？收入不能随便调，收入一般都会涉及流转税（增值税、消费税、关税），调了收入还要调整流转税，就捅马蜂窝了。  调扣除类？虽然扣除类调整的项目挺多，但很多都有三级附表，调起来也很麻烦，实在不行放其他？大家都想填其他，税务局也很关注“其他”这一项，填进去不被税局询问算我输。  “其他”——会计人员专用垃圾桶 方案二，调整财务报表？ 一计不成，又生一计，调财务报表？ 年报后再调财务报表，按准则的描述：资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的，对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项，应当调整资产负债表日的财务报表 理论可行，但不要忘记，我们在每年初报送四季度预缴表的同时还需要报送同期财务报表。系统里已经有了一份年度财务报表，如果和汇算清缴表同步报送的财务报表有差异，尤其是差异过大时，不引起税务局关注也算我输。  这才是正确的姿势 正确的做法是：调账要趁早！在年结前对全年的汇算清缴进行预测，跟据预测结果进行相对应的调整，把“有形”的年结后调整，变为“无形”的年结前调整，在年结前做好账务处理。 最后说两句 对于审计和稽查来说，1月、12月的账是必看必查的，所以，最佳的调账时间就是现！在！可以有10月、11月两个月的时间来消化！再不准备就晚了！！！ 来源：孟峰聊财税，作者孟峰，转载须注明以上来源 |
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