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2017年11月14日 03:58 来源：
摘要
【财务造假 金亚科技领罚单】作为创业板的元老，金亚科技(300028)曾经一度被市场寄予较高的期望。2015年一纸立案调查通知书引起市场对金亚科技的颇高关注。如今，历时逾两年后，立案调查结果出炉，因2014年财务造假，金亚科技及相关当事人自食恶果遭到证监会处罚。（北京商报）
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作为创业板的元老，金亚科技(300028)曾经一度被市场寄予较高的期望。2015年一纸立案调查通知书引起市场对金亚科技的颇高关注。如今，历时逾两年后，立案调查结果出炉，因2014年财务造假，金亚科技及相关当事人自食恶果遭到证监会处罚。 11月13日晚间，金亚科技发布关于收到证监会《行政处罚及市场禁入事先告知书》的公告，宣告金亚科技历经逾两年的立案调查结果尘埃落定。据了解，因为金亚科技及实际控制人周旭辉涉嫌违反证券法律法规，证监会在2015年6月决定对公司进行立案调查。根据行政处罚事先告知书显示，经查，金亚科技存在2014年伪造财务数据、2014年年报虚增利润总额约8049.55万元、2014年年报虚增银行存款约2.18亿元、2014年年报虚列预付宏山公司3.1亿元工程款等违法情况。 诸如，在2014年年报虚增利润方面，证监会表示，金亚科技通过虚构客户、伪造合同、伪造银行单据、伪造材料产品收发记录、隐瞒费用支出等方式虚增利润。具体来看，经证监会核实，金亚科技2014年年报合并财务报表共计虚增营业收入约7363.51万元，虚增营业成本约1925.33万元，少计销售费用约368.5万元，少计管理费用约132.08万元，少计财务费用约795.3万元，少计营业外收支约1315.49万元，虚增利润总额约8049.55万元，占当期披露的利润总额的比例为335.14%，并使利润由亏损变为盈利。 对于金亚科技数据造假的过程，证监会也予以披露。证监会称，金亚科技2013年大幅亏损，为了扭转公司的亏损，时任董事长周旭辉在2014年初定下了公司当年利润目标为3000万元左右。每个季末，金亚科技时任财务负责人会将真实利润数据和按照年初确定的年度利润目标分解的季度利润数据报告给周旭辉，最后由周旭辉来确定当季度对外披露的利润数据。在周旭辉确认季度利润数据以后，金亚科技时任财务负责人于每个季度末将季度利润数据告诉金亚科技财务部工作人员，要求他们按照这个数据来做账，虚增收入、成本，配套地虚增存货、往来款和银行存款，并将这些数据分解到月，相应地记入每个月的账中。 证监会表示，金亚科技披露的2014年度报告虚假记载的行为，违反了《证券法》相关规定。证监会进一步表示，对金亚科技的上述违法行为，周旭辉为直接负责的主管人员，张法德、丁勇和等为其他直接责任人员。根据当事人上述违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，证监会拟对金亚科技给予警告，并处以60万元罚款；对周旭辉、张法德、丁勇和等17名当事人给予警告并处以10万到30万元不等的罚款。此外，证监会拟对周旭辉采取终身证券市场禁入措施，拟对张法德、丁勇和分别采取十年证券市场禁入措施，拟对罗进、何苗分别采取五年证券市场禁入措施。 上海汉联律师事务所宋一欣律师表示，根据《证券法》及最高法院虚假陈述司法解释规定，上市公司因虚假陈述受到证监会行政处罚，权益受损的投资者可以向有管辖权的法院提起民事赔偿诉讼。 金亚科技造假案落锤：“造假指标”分解到月 17名高管全军覆没 时隔两年，金亚科技造假案终于迎来最终处罚结果，造假细节也随之曝光。 11月14日深夜，金亚科技(300028.SZ)公告，2017年11月13日，公司及周旭辉、张法德、丁勇和、罗进、何苗、周良超、李国路、刘红、曾兵、王海龙、陈维亮、陈宏、张晓庆、曾兴勇、张世杰、刘志宏、舒稚寒收到《行政处罚及市场禁入事先告知书》。 “阴阳账本”虚增8049万利润 经查，金亚科技2013年大幅亏损，为了扭转公司的亏损，时任董事长周旭辉在2014年年初定下了公司当年的利润目标3000万元左右。 每个季末，金亚科技时任财务负责人会将真实利润数据和按照年初确定的年度利润目标分解的季度利润数据报告给周旭辉，最后由周旭辉来确定当季度对外披露的利润数据。 在周旭辉确认季度利润数据以后，张法德、丁勇和于每个季度末将季度告诉金亚科技财务部工作人员，要求他们按照这个数据来作帐，虚增收入、成本，配套地虚增存货、往来款和银行存款，并将这些数据分解到月，相应地记入每个月的账中。 同时，公司会计核算设置了006和003两个账套。003账套核算的数据用于内部管理，以真实发生的业务为依据进行记账。006账套核算的数据用于对外披露，伪造的财务数据都记录于006账套。 2015年4月1日，金亚科技依据006账套核算的数据对外披露了《金亚科技股份有限公司2014年年度报告》。 据证监会调查，金亚科技通过虚构客户、伪造合同、伪造银行单据、伪造材料产品收发记录、隐瞒费用支出等方式虚增利润。 经核实，金亚科技2014年年报合并财务报表共计虚增营业收入7363.5万元，虚增营业成本1925.3万元，少计销售费用368.5万元，少计管理费用132万元，少计财务费用795万元，少计营业外收支1315万元，虚增利润总额8049万元，占当期披露的利润总额的比例为335.14%，并使利润由亏损变为盈利。 同时，2014年末，金亚科技中国工商银行成都高新西部园区支行账户银行日记账余额为2.19亿元，银行流水余额为138.9万元，该账户虚增银行存款2.18亿元，占当期披露的资产总额的比例为16.46%。 此外，金亚科技子公司成都金亚智能技术有限公司建设项目，由四川宏山建设工程有限公司施工，建设面积38.5万平方米，每平方米造价约2000元，按照40%的预付比例估算出来需要预付工程款3.1亿元。 为此公司制作了假的建设工程合同，填制了虚假银行付款单据3.1亿元，减少银行存款 3.1亿元，同时增加3.1亿元预付工程款。 实控人遭终身市场禁入 证监会认为，金亚科技披露的2014年年度报告虚假记载的行为，违反了《证券法》第六十三条有关“发行人、上市公司依法披露的信息，必须真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的规定，构成《证券法》第一百九十三条所述“发行人、上市公司或者其他信息披露义务人未按照规定披露信息，或者披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的行为。 并认定，周旭辉为直接负责的主管人员，张法德、丁勇和、罗进、何苗、周良超、李国路、刘红、曾兵、王海龙、陈维亮、陈宏、张晓庆、曾兴勇、张世杰、刘志宏、舒稚寒为其他直接责任人员。 证监会拟决定，对金亚科技给予警告，并处以60万元罚款，同时对周旭辉给予警告，并处以90万元罚款，张法德等人亦均给予警告，并处以30万元至10万元不等的罚款。 此外，鉴于周旭辉作为金亚科技上述违法行为直接负责的主管人员，违法情节特别严重，证监会会拟对周旭辉采取终身证券市场禁入措施，并对张法德、丁勇和分别采取10年证券市场禁入措施。 此次处罚结果或意味着公司将逃脱退市的厄运，而公司股票也将于11月14日开市起复牌。 实际上，自2015年6月，金亚科技和其实控人周旭辉收到《调查通知书》后，市场便市场存在会因此退市的担忧，公司股价也是一路走低。 2015年5月，金亚科技最高曾涨至每股52.47元，随后因立案调查一直到2016年3月底方才复牌，虽然躲过了2015年下半年A股的异常波动，但是复牌后便遭遇八个“一字”跌停。 随后，金亚科技开始步入漫漫熊途，至今年11月10日时股价已经跌至6.5元，公司市值也只剩下了22.3亿元。 需要指出的是，如今金亚科技已无“造血”能力，如今年前三季度营收不过1474万元，净利润则为亏损3000万元。未来，金亚科技和其股价将何去何从，值得关注。 |
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