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一、年底关账引重视！ 年底年初是财务人员最忙的时候，资产清查、结账、报表、审计、预算等一起袭来。这段时间要找财务人员估计要从数据堆、凭证堆、审计人员的饭桌边找他们了。他们除了年底关账估计对别的都不感兴趣了！为啥？ 因为，1、年底关账是当前最紧要的事情，尤其2017年仍属于营改增过渡期，尤为重要，稍有疏忽可能就会给企业带来意想不到的涉税风险。 2、营改增后政策、涉税处理变化比较大，汇算清缴新政未出台，所以现在年底关账显得尤为重要。 二、 那么年底关账我们需要注意哪些方面呢？ 第一、检查发票、原始凭证的入账情况 1、发票是否为合规发票； 2、取得的入账凭据是否为合法有效单据； 3、原始凭证是否齐全。 第二、与各个部门沟通，确定需要预提的各种费用 1、工资、奖金、福利费、水电费等年度费用的提取准确、全面； 2、核查预提、待摊、预估事项是否准确、有无遗漏。 第三、检查当年账务处理有无问题 1、各个科目账务处理是否符合会计准则以及税费规定。尤其是收入的确认，往来款项、成本费用是否配比等等； 2、特殊业务处理是否规范、准确。比如视同销售、非货币性福利等等； 3、当年账务处理业务中会计差错、误差的处理。 第四、检查本年度的所有税种的纳税情况，做一个整体统计及税负分析 1、是否按规定缴纳税金； 2、小税种是否按照规定足额申报，例如印花税的缴纳。 3、国地税申报表相关税种是否一致。 第五、检查国地税申报表与财务报表相关数据的一致性，以及申报表与明细账的对应性。 第六、企业资产全面核查盘点，核实债权债务 1、盘点资产，核查账实是否相符； 2、核查债权债务是否真实准确； 3、资产损失专项、明细申请资料的准备情况。 第七、结账前，一定核查是否将本期内发生的所有业务全部登记入账。 |
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