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▲ 我方采购：“这批货多少钱？” 对方销售：“11700。” 我方采购：“那么贵，便宜点吧。” 对方销售：“不要发票就给你便宜1000，怎样？” 我方采购：“哇哦！真棒，回去老板一定会夸我了。” 我方会计：“我……我感觉遇到了猪队友。”，然后默默给我方采购点了举报。 理由是：采购同学，你的数学是体育老师教的吧。拿发票比不拿发票便宜！ 拿票更节税 我们公司是一般纳税人，对方是一般纳税人，购买上文11700元的货用于销售，取得增值税专用发票。 可以抵扣17%的增值税： 11700 /（1+17%）×17%=1700（元） 顺带节省增值税附加税： 城建税：1700×7%=119（元） 教育费附加：1700×3%=51（元） 地方教育费附加：1700×2%=34（元） 有发票可以在计算企业所得税时扣除 10000×25%=2500（元） 如果是享受小型微利企业所得税优惠的 10000×50%×20%=1000（元） 综上来说，拿发票至少能省1700+119+51+34+1000=2904（元），但是你不拿发票才省了1000元，那不是亏大发了？ 也许你会说，我公司也就是小规模纳税人，不抵扣，拿的都是普票。 好，马上就来小规模纳税人 假设我们公司是小规模纳税人，购买价税合计总额11700元的货用于销售，取得增值税普通发票，由于不能抵扣11700全部计入存货成本。 只考虑企业所得税就行，有发票能在计算企业所得税时扣除。如果是享受小型微利企业所得税优惠的： 11700×50%×20%=1170（元） 拿发票相当于是打了9折，如果你是小规模纳税人，对方给你的折扣能比这都多，那就另外一说对吧。 但是要特别注意一点，没有发票的，除了个别情况外，年度汇算清缴时需要进行利润调增，补回企业所得税！不然罚款滞纳金可是够呛！！ 一个稽查案例 稽查局在例行企业所得税汇算清缴专项检查过程中，发现某公司2016年度存在大量白条收据列支成本费用的现象，没有在汇算清缴调增，涉及虚列费用近200万元，稽查局依法要求企业调增去年应纳税所得额，并补缴了企业所得税50万元，以及相应的税收罚款与滞纳金26万元，合计76万元。
总 结 我国的中小企业尤其是民营小企业，还普遍存在“不要发票就省钱”的错误购物认识。不开发票，销售方的主要目的是逃税，购买方则是贪图蝇头小利。其实'买的没有卖的精'，购买方为了便宜不要发票，往往是'吃了亏还帮人数钱'。如果站在企业利益角度，我们先算算拿票与无票存在的税费成本差异，但是还是建议要拿发票。即使你没能取得发票，也一定要在汇算清缴调增！不然，罚款滞纳金的违规成本很高，千万不要因小失大！ |
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