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一般纳税人会计工作流程,大家都有必要了解下

2017-12-15  快乐男厨师

一般纳税人可以自己安装税控系统,可以对外开专票,因此,很多的公司如果公司的条件足够好在注册的时候,一般都会选择申请为一般纳税人。可以开专票,业务量还需要达到一定量,一般纳税人公司的账是不是很难做呢?一般纳税人公司的会计工作流程怎么样呢?小编带大家一起来看看!

一般纳税人会计工作流程,大家都有必要了解下

税控装置

一般纳税人财务每个月会计处理流程为:

1、做记账凭证;

2、登记账簿;

3、出具报表;

4、纳税申报。

其实,大多数的企业的会计处理流程都是差不多的,一般纳税人企业的会计处理大纲也是差不多的。详细业务内容处理如下:

一般纳税人会计工作流程,大家都有必要了解下

会计账簿

(一) 做记账凭证:

1、每月月末将本月原始凭证单据进行归类整理,包括支票、费用单据、购进原材料发票,销售发票,交税单据等审核无误后做成记账凭证;

2、对本月的增值税进项进行认证,销项进行统计后,计提本月需缴纳的增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加(季度末还需计提季度所得25%的企业所得税),做成凭证;(一般纳税人企业增值税为17%。以下几种附加税以企业增值税为计税依据,城建税按地区不同分为7%、5%、1%不等,具体要看企业注册地的优惠政策,教育费附加3%、地方教育附加2%、河道费1%。)

一般这个步骤比较难控制,因为,税控是一般纳税人企业非常重视的一项工作,毕竟税务在一般纳税人企业来说是一项比较大的支出,如果没有控制好,将大大加重企业负担!

3、计提固定资产折旧(一般纳税人企业的基础设备比较齐全,因此,每个月的厂房、机器设备等固定资产都要进行折旧处理);

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工资单

4、发放上月工资,代扣代缴个人所得税,记录记账凭证(这是所有企业每个月都要核算的一笔较大的开支,员工工资在企业来说,占比比较大);

5、计提本月应付职工薪酬,记录记账凭证;

6、进行有关费用的摊销,记录记账凭证;

7、进行月末结转:库存结转销售成本,收入结转本年利润,成本、税金、费用结转本年利润。

8、年末还需将本年利润结转未分配利润。

9、将凭证编号,装订成册。

一般纳税人会计工作流程,大家都有必要了解下

会计账簿

(二) 记账:

编制本月科目汇总表,根据记账凭证分别记录现金账、银行账、往来账,根据科目汇总表记录总账,结出余额,做到帐证相符、账账相符、账实相符,下个月初根据银行对账单调银行账余额调节表。

(三) 出具报表:

1、资产负债表:根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,其他应收款、应收票据等)负债(应付账款,其他应收款,应付票据等)所有者权益(实收资本,未分配利润等)科目的余额编制资产负债表。

2、利润表:根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务

成本,主营业务税金及附加等)的发生额编制利润表。

3、现金流量表:记录公司每月现金流转情况(资金是企业的血液,资金流动能够表现企业的活力)。

一般纳税人会计工作流程,大家都有必要了解下

现金流

(四) 纳税申报:

1、15日之前进行增值税抄报税(实际操作中一般在13日前抄报结束);

2、15日之前地对城建税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税、河道费、进行申报(实际操作中一般在13日前报税,一般纳税人,只有先报完税,才进行对金税系统进行抄报税);

4、每个季度15日之前还需对上一个季度的企业所得税进行申报预缴,下一年度4-5月份对本年度的所得税进行汇缴清算,多退少补。

一般纳税人的报税期间是一个月,因此,每月一报;小规模纳税人则是一个季度一报。企业报税要求按期申报,即使企业该期没有收入,也要做零申报,这是税务机关对企业税务最基本的要求,也是企业必须遵守的,一旦预期,企业将承担相应的后果。

一般纳税人的会计处理今天就介绍到这里了,不管您是不是财务人员,这都值得了解,万一哪天自己想要创业。

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